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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-05-14 21:09

您好,對的。

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您好,對的。
2017-05-14 21:09:31
你好!看一下這里http://www.360doc.com/content/12/0228/12/4381448_190246241.shtml,你們不是按照工程進(jìn)度或收款進(jìn)度開發(fā)票嗎?
2015-01-08 09:47:57
如果簡單的業(yè)務(wù)是可以的,但是大型企業(yè)稅務(wù)局會查賬面臨風(fēng)險的
2019-12-10 20:22:48
你好,那就按照開票時確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本處理
2020-06-02 17:35:04
1、收入的確認(rèn)。根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)條例,建筑安裝工程的納稅時間可以按照工程結(jié)算方式和時間來確定,換言之,就是按照建筑方與承建方之間的工程款結(jié)算時間來確認(rèn)收入,如按月結(jié)算的話,就按月確認(rèn)收入。如果結(jié)算時開發(fā)票,那就是按開票時間來確認(rèn),如果不是,就按結(jié)算時間確認(rèn)。在稅務(wù)的角度來說,你進(jìn)行結(jié)算時就應(yīng)該繳稅,不管你是否收到錢。據(jù)我了解,現(xiàn)在的建筑企業(yè)一般都會遵循結(jié)算——開票——收錢這個流程來做,所以一般都會先繳稅,后收錢。也有不少是收到錢才開票和確認(rèn)收入的,這可能有違法的嫌疑,不過如果稅務(wù)機關(guān)任務(wù)不緊的話,都不會太嚴(yán)的。 2、成本費用的確認(rèn)。一般來說,是應(yīng)該按照工程項目來歸集成本費用,也就是說A項目的成本費用要與B項目的分開來結(jié)算,這樣才能準(zhǔn)確核算利潤。但如果實在不行,那就只能按照工程比例來核算。舉個例子: A工程總收入100萬元,成本費用比例為80%,1月份A工程進(jìn)度是40%,那么,A工程的成本費用就是100×80%×40%=32萬元。 新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 所以,除了新法和實施條例有具體規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)以外的費用,只要是合理的,都可以扣除,也就是說,只要你的成本收入比例定的合理的話,你這樣核算是被承認(rèn)的。不過一定要事先與稅務(wù)機關(guān)溝通。 補充:其實你可以參考《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入的方法來確認(rèn),而材料的分?jǐn)傄部梢詤⒖忌鲜龅姆椒ǎ硪彩且粯拥摹?/div>
2016-09-02 12:02:29
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