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54.某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，所得稅 匯算時(shí)，按企業(yè)所得稅法確認(rèn)如下事項(xiàng)： 1.購(gòu)買國(guó)債的利息收入2萬(wàn)元，不計(jì)入應(yīng)稅所得 額; 2.違背環(huán)保法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，不得稅前扣 除; 3.A固定資產(chǎn)調(diào)增應(yīng)納稅暫時(shí)差異4萬(wàn)元； 4.B固定資產(chǎn)調(diào)增可抵扣暫時(shí)差異2萬(wàn)元； 5.本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損 益形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異15萬(wàn)元。 公司沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)適用所得稅稅率為 25%。 要求：根據(jù)下列各步要求，完成計(jì)算。 1.應(yīng)稅所得額= 2.應(yīng)交所得稅= 3.當(dāng)年調(diào)增的遞延所得稅金額 涕延所得稅負(fù)債= 遞延所得稅資產(chǎn)＝ 4，所得稅費(fèi)用＝
學(xué)堂用戶jmx7jj
于2022-06-10 08:19 發(fā)布 ??1107次瀏覽
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張壹老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-06-10 09:45
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