鄒老師 解答

2017-05-17 11:07

其他應(yīng)收款處理方式
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）716
    其他應(yīng)收款--社會保險費(fèi)（個人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計提會計分錄為：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會保險費(fèi)（單位部分）716
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）716
借；管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500
  貸：其他應(yīng)收款--社會保險費(fèi)（個人部分）279
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 0
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221

公司部分需計提，個人部分不需計提，在發(fā)放工資時扣除
其他應(yīng)付款核算方式
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
1、計提公司部分
借：管理費(fèi)用-社保 716
  貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 716

2、計提工資
借：管理費(fèi)用-工資 3500
  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 3500

3、次月繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 716
   其他應(yīng)付款-社保個人部分 279
   貸：銀行存款    995

4、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資   3500
  貸：其他應(yīng)付款-社保個人部分  279
       銀行存款           3221
可以看看這個例題

鄒老師 解答

2017-05-17 17:30

發(fā)工資  借；應(yīng)付職工薪酬  貸；銀行存款   其他應(yīng)收款
申報社保 借；應(yīng)付職工薪酬   貸；銀行存款