1、計提單位社保金    
        借：管理費用-社保金-養(yǎng)老保險金        
        借：管理費用-社保金-失業(yè)保險金          
        借：管理費用-社保金-工傷保險金          
        借：管理費用-社保金-醫(yī)療保險金   
        借：管理費用-社保金-生育保險金        
        借：管理費用-社保金-住房公積金           
        貸：應付職工薪酬-單位交納社保   
        同時做個人部分 
        借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金    
        借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金    
        借：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金    
        借：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金           
        貸：其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金                 
        貸：其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金                         
        貸：其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金                   
        貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金    
                      
        2、交納時：  
        借：應付職工薪酬-單位交納社保  
        借：其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金   
        借：其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金   
        借：其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金  
        借：其他應付款-代扣個人社保住房公積金 
        貸：銀行存款等    
  3.發(fā)放工資：          
        借：其他應收款-代扣個人社保-人名（已經(jīng)預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分）  
        借：應付職工薪酬-工資         
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金   
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金   
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金                 
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 
       
        4.分配工資時： 
        借：管理費用、成本等 
        貸：應付職工薪酬-工資 
 
        5、收回代扣個人社保時（辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時）  
        借：現(xiàn)金         
        貸：其他應收款-代扣個人社保-人名 
        同時做（如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄） 
        借：應付職工薪酬-工資  
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金  
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金 
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金 
        貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金