公司與非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的往來款需要納稅調(diào)整呢?(沒有利息,無償借款)
財(cái)務(wù)猿
于2017-05-22 17:24 發(fā)布 ??2307次瀏覽
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宋生老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
相關(guān)問題討論

您好!不需要納稅調(diào)整
2017-05-22 17:25:17

你好 有 看具體情況 比如股東資本金沒到位 金額的貸款利息不能稅前扣除
2020-04-16 11:46:38

你好,有取得利息發(fā)票嗎?有超過同類同期貸款利率水平 嗎
2018-05-15 15:57:54

關(guān)于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償資金往來核定征收營(yíng)業(yè)稅的一點(diǎn)看法 (2013-09-23 22:11:33)轉(zhuǎn)載▼
標(biāo)簽: 無償借款 營(yíng)業(yè)稅 稅務(wù)總局 分類: 探討
最近,不斷接到企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的人探討關(guān)于對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償資金往來能否按照金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率核定征收營(yíng)業(yè)稅的問題。應(yīng)該講,這個(gè)問題在早幾年前就存在。但是,近兩年來,特別是最近1年,全國(guó)陸陸續(xù)續(xù)有很多地稅機(jī)關(guān)開始對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的無償資金往來按照《征管法》的規(guī)定核定利息征收營(yíng)業(yè)稅,有些稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至對(duì)于總、分公司間的資金往來也核定征收營(yíng)業(yè)稅。原因在于按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定,只有企業(yè)內(nèi)部不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)才不是營(yíng)業(yè)稅納稅人。而分公司辦理了稅務(wù)登記,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人,總、分公司在營(yíng)業(yè)稅上就是關(guān)聯(lián)企業(yè),如果無償資金往來也可以核定征稅,這就更讓人無法接受了。目前,這種核定征稅的行為,有些是通過納稅評(píng)估的方式處理的,有些是通過稅務(wù)稽查的方式進(jìn)行處理。對(duì)于這種行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)能否進(jìn)行核定征稅呢,的確是一個(gè)大家都很有爭(zhēng)議的問題。
對(duì)于這個(gè)問題,目前大家引用的比較多,也是相對(duì)比較權(quán)威的觀點(diǎn)是在2012年3月30日,原國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷在“稅收、發(fā)展、民生”的在線訪談中就這個(gè)問題的一個(gè)解答。在這個(gè)訪談中,有一位納稅人問了如下的問題:
[網(wǎng)友 fuqianghao] 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款,如果按照同期銀行貸款利率核定利息
2014-10-12 16:38:58

①計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額;納稅調(diào)減=100*75%=75
②利潤(rùn)總額=9000%2B60-4000-(250-200)-(45-15)-4-5-600-150-500-20-10=3691
捐贈(zèng)限額=3691*12%=442.92,納稅調(diào)增=10
計(jì)算該企捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)增=10
③職工福利限額=1000*14%=140,納稅調(diào)增=160-140=20
職工教育限額=1000*8%=80,納稅調(diào)增=90-80=10
工會(huì)限額=1000*2%=20,不需要調(diào)整
廣告費(fèi)限額=9000*15%=1350,不需要調(diào)整
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=100-1000*6%=40
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=9000*0.5%=45,50*60%=30,納稅調(diào)增=50-30=20
計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660
④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3660*25%=915
2022-06-21 22:53:36
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