2018年1月1日，甲公司以銀行存款3 100萬(wàn)元購(gòu)入A公司60％的普通股權(quán)，并對(duì)A公司具有控制權(quán)，有關(guān)交易資料如下： 2018年甲公司出售商品一批給A公司，售價(jià)（不含增值稅）4 000萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到，商品成本3 200萬(wàn)元。至2018年12月31日，A公司從甲公司購(gòu)買的上述商品中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批商品的可變現(xiàn)凈值為1 800萬(wàn)元。A公司2018年從甲公司購(gòu)入商品所剩余的部分，至2019年12月31日仍未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1 500萬(wàn)元。2019年甲公司又出售商品給A公司，售價(jià)（不含增值稅）3 000萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到，成本2 100萬(wàn)元。A公司2019年從甲公司購(gòu)入的商品至2019年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2 500萬(wàn)元。 甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率為25%。要求： 根據(jù)上述資料編制甲公司2019年有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄

答： 借：年初未分配利潤(rùn) 400 （2018年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 貸：存貨 400 借：存貨200 （2018年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備） 貸：年初未分配利潤(rùn)200 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 （2018年遞延所得稅） 貸：年初未分配利潤(rùn) 50 借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 2100 貸：存貨 900 借：存貨700 （上年交易在本年計(jì)提的跌價(jià)200%2B本年交易計(jì)提的跌價(jià)500） 貸：資產(chǎn)減值損失700 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 （900-700）*25% 貸：所得稅費(fèi)用 50

3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬(wàn)元購(gòu)入A公司60%的首通象權(quán), 并對(duì)A公司具有控制權(quán),有關(guān)交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(jià)(不含增值稅)4000萬(wàn)元,敦項(xiàng)均已收到,商品成本3200萬(wàn)元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購(gòu)買的上述商品中尚有50%末出售給集團(tuán)外部單位,這批商品的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)公 A公司2019年從甲公司購(gòu)入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結(jié)集團(tuán)外部單位,其可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(jià)(不含增值稅)3000萬(wàn)元,款項(xiàng)均已收到,成本2100萬(wàn)元。A公司2020年從甲公司購(gòu)入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2500萬(wàn)元。甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,所得稅稅率為25% 要求: 根據(jù)上述資料編制甲公司2020年有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細(xì)項(xiàng)目,單位:萬(wàn)元)

答： 借 年初未分配利潤(rùn) 400 貸 存貨 400 借 存貨 400 貸 年初未分配利潤(rùn) 200 資產(chǎn)減值損失 200 借 營(yíng)業(yè)收入 3000 貸 營(yíng)業(yè)成本 2100 存貨 900 借 存貨 500 貸 資產(chǎn)減值損失 500 借 所得稅費(fèi)用 700*25% 年初未分配利潤(rùn) 200*25% 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 900*25%

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么填列呀？

答： 你好，根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填寫就是了