某外資持股 25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019 年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7 500 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 2 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 1 200 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 1 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 800 萬(wàn) 元，稅金及附加 420 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 1 800 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 1 200 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元，投資收益 1 700 萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）向 95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為 500 萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入 700 萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。（ 2）發(fā)生廣告費(fèi)支出 1 542 萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 90 萬(wàn)元，其中有 20 萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。 1）計(jì)算該公司 2019 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 2）計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。 4）計(jì)算該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-06-22 14:22

1）計(jì)算該公司 2019 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000

暖暖老師解答

2022-06-22 14:22

2）計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。
納稅調(diào)減700-500=200

暖暖老師解答

2022-06-22 14:23

3.廣告費(fèi)扣除限額9800*0.15=1470
全部扣除

暖暖老師解答

2022-06-22 14:24

4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42
9800*0.005=49納稅調(diào)增合計(jì)是
70-42+20=48

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