主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元,稅金及附加200萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本 200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬(wàn)元,管理費(fèi) 用400萬(wàn)元。 (1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元,上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元, 實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)48萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)85萬(wàn)元, (2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元 (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元,拆借金額為200萬(wàn)元, 銀行同期年利率為8% (4)營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng),被環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 5)在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

蔣飛老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-25 16:54

你好
1.利潤(rùn)總額=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000
工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3
福利費(fèi)調(diào)增48-300*14%=6
教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增85-300*8%=61
業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//（4000+500）*0.5%=22.5調(diào)增40-22.5=17.5
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100*75%=75
利息調(diào)增20-200*8%=4
罰款調(diào)增5
捐贈(zèng)支出100＜2000*12%=240不用調(diào)整
國(guó)債利息調(diào)減20