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送心意

蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-26 14:16

你好！其實(shí)換出資產(chǎn)是公允價(jià)值的賬面價(jià)值+資產(chǎn)處置收益=80+20=100：公允價(jià)值為100萬(wàn)

重要的云朵 追問(wèn)

2022-06-26 15:01

您好，我還是沒(méi)明白，什么是公允價(jià)值的賬面價(jià)值，教材的例題，可又計(jì)的是公允價(jià)

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:09

借：長(zhǎng)投-成本 110
 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80（80+20是公允價(jià)值）
 應(yīng)交稅費(fèi) 6
 銀行存款 4
 資產(chǎn)處置損益20 （80+20是公允價(jià)值）

重要的云朵 追問(wèn)

2022-06-26 15:22

您的意思是，實(shí)際說(shuō)的公允價(jià)，是無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值+公允價(jià)和賬面價(jià)的差額，這兩個(gè)加一起就剛好是公允價(jià)了

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:26

是的，只是變換一種形式，需要聯(lián)系起來(lái)看。

重要的云朵 追問(wèn)

2022-06-26 15:32

明白了，那如果這樣的話，是不是就算按賬面價(jià)值計(jì)量，換出資產(chǎn)的增值稅，也是要按公允價(jià)來(lái)算增值稅

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:35

對(duì)的。你的理解很對(duì)

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你好！其實(shí)換出資產(chǎn)是公允價(jià)值的賬面價(jià)值+資產(chǎn)處置收益=80+20=100：公允價(jià)值為100萬(wàn)
2022-06-26 14:16:38
您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
2020-03-31 19:35:23
學(xué)員您好，您的問(wèn)題解答如下: 第二個(gè)和第四個(gè)分錄有誤。 分享投資收益，要按照調(diào)整后的凈利潤(rùn)計(jì)算。期初無(wú)形資產(chǎn)差異形成的攤銷、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，這兩個(gè)是要對(duì)凈利潤(rùn)調(diào)減的項(xiàng)目。 第2個(gè)分錄金額是（1000-2500/25-300）*40%，并不是按你寫(xiě)的300直接確認(rèn)。 出售時(shí)前面確認(rèn)的其他綜合收益也要轉(zhuǎn)入投資收益。 建議您先聽(tīng)下相關(guān)課程，系統(tǒng)梳理知識(shí)點(diǎn)后做題會(huì)更好理解，祝您學(xué)習(xí)愉快！
2020-11-17 11:47:35
你好，這個(gè)出資是不會(huì)有稅費(fèi)
2023-09-11 10:12:28
你好； 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額%2B最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù)） ?應(yīng)收股利（應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)） ?資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配 貸：銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)（支付的對(duì)價(jià)）（賬面價(jià)值） ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)（貸差） 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 總原則：長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 a.存貨投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)） 應(yīng)收股利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步，先做固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 ?累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 第二步，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)） 應(yīng)收股利 資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值<賬面價(jià)值） 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值>賬面價(jià)值） c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值） 應(yīng)收股利 投資收益（公允價(jià)值<賬面價(jià)值） 貸：交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資（賬面價(jià)值） 投資收益（公允價(jià)值>賬面價(jià)值） 同時(shí)： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
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