菇?jīng)霆? 追問

2022-07-05 15:17

那老師，我們這個(gè)月是不是只有退稅款8000元？

菇?jīng)霆? 追問

2022-07-05 15:19

還有征退差額計(jì)入借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:00

退稅款是9000元哦（100000*0.09），第二句是對的哦，征退稅率之差計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，并貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

菇?jīng)霆? 追問

2022-07-05 20:02

上期留底只有8000，兩者不是去最小的數(shù)字嗎？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:10

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出?貨物離岸價(jià)格×外匯?民幣牌價(jià)×退稅稅率，出口貨物離岸價(jià)格100000元，退稅率9%，退稅額應(yīng)該為9000元

菇?jīng)霆? 追問

2022-07-05 20:17

那不是要跟留底比較的數(shù)字是什么呢？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:50

你所說的留抵稅額不是上期留抵稅額，而是計(jì)算出來的留抵稅額去和應(yīng)退稅額比較。
當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)-不得免征和抵扣的稅額-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵，這個(gè)公式計(jì)算出的結(jié)果，如果為正數(shù)，稱為“當(dāng)期應(yīng)納稅額”，不涉及退稅。如果為負(fù)數(shù)，稱為“當(dāng)期留抵稅額”。將計(jì)算出的結(jié)果的絕對值和應(yīng)退稅額比較，哪個(gè)小退哪個(gè)，差額是免抵稅額。

菇?jīng)霆? 追問

2022-07-05 20:59

差額免抵稅額需要做分錄嗎

悠悠老師 解答

2022-07-05 21:10

出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計(jì)算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。