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送心意

魯老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-07-12 21:52

您好,其實(shí)就是說,在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,可以把這個(gè)扣除的意思,比如你收入100,但是你有銷售費(fèi)用20,那這個(gè)20就是稅前扣除,你只要按80交稅

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你好 所得稅,是根據(jù)利潤(rùn)來計(jì)算的 利潤(rùn) =收入-費(fèi)用 比如,我的收入1000,費(fèi)用500,那么所得稅(1000-500)*25%=125 前提是,這500可以在稅前扣除 如果,這500不允許稅前扣除,那么所得稅(1000-0)*25%=250
2019-12-01 10:47:38
您好,其實(shí)就是說,在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,可以把這個(gè)扣除的意思,比如你收入100,但是你有銷售費(fèi)用20,那這個(gè)20就是稅前扣除,你只要按80交稅
2022-07-12 21:52:32
你好? NO1. 基本概念不同 加計(jì)抵減:增值稅范圍內(nèi)概念。 2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額;2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。 政策依據(jù) 1.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 2.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 加計(jì)扣除:企業(yè)所得稅范圍內(nèi)概念。 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。 政策依據(jù) 1.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 2.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 3.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》財(cái)稅(2018)99號(hào) 4.?《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅(2009)70號(hào) NO2.適用條件不同 加計(jì)抵減: 加計(jì)抵減政策的納稅人,應(yīng)是提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人,且提供上述四項(xiàng)服務(wù)所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%。 關(guān)于這四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍,《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)頒發(fā))中有具體規(guī)定。如果是適用87號(hào)公告所規(guī)定的加計(jì)抵減15%政策,則納稅人應(yīng)是生活服務(wù)業(yè)納稅人,且需滿足其提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%這一條件,即便其還兼營(yíng)了四項(xiàng)服務(wù)中的其他應(yīng)稅行為,也只能以納稅人取得的生活服務(wù)銷售額作為分子除以當(dāng)期全部的銷售額,計(jì)算確認(rèn)銷售額的比重是否超過50%,判斷其是否可以適用加計(jì)抵減政策。 政策依據(jù) 1.?《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào) 2.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 3.?《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 加計(jì)扣除: 如果是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,要注意不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè):煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。 允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用:人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)等、其他相關(guān)費(fèi)用。企業(yè)需按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確、合規(guī)地歸集實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。 如果是安置殘疾人員就業(yè)加計(jì)扣除,企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件: (一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。 (二)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。 (三)定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。 (四)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 政策依據(jù) 1.?《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策等通知》財(cái)稅(2015)119號(hào) 2.?《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅(2009)70號(hào) NO3.適用程序不同 加計(jì)抵減: 適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,并按照具體政策要求,在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。 政策依據(jù) 1.?《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)) 加計(jì)扣除: 在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除,在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)完成年度匯算清繳后,將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 政策依據(jù) 1.?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))
2021-08-09 11:53:19
你好 一般 所得稅就涉及到稅前扣除的問題
2019-06-09 17:53:45
NO1. 基本概念不同 加計(jì)抵減:增值稅范圍內(nèi)概念。 2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額;2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。 政策依據(jù) 1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 2. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 加計(jì)扣除:企業(yè)所得稅范圍內(nèi)概念。 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。 政策依據(jù) 1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 2. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 3. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》財(cái)稅(2018)99號(hào) 4. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅(2009)70號(hào) NO2.適用條件不同 加計(jì)抵減: 加計(jì)抵減政策的納稅人,應(yīng)是提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人,且提供上述四項(xiàng)服務(wù)所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%。 關(guān)于這四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍,《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)頒發(fā))中有具體規(guī)定。如果是適用87號(hào)公告所規(guī)定的加計(jì)抵減15%政策,則納稅人應(yīng)是生活服務(wù)業(yè)納稅人,且需滿足其提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%這一條件,即便其還兼營(yíng)了四項(xiàng)服務(wù)中的其他應(yīng)稅行為,也只能以納稅人取得的生活服務(wù)銷售額作為分子除以當(dāng)期全部的銷售額,計(jì)算確認(rèn)銷售額的比重是否超過50%,判斷其是否可以適用加計(jì)抵減政策。 政策依據(jù) 1. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào) 2. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 3. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)) 加計(jì)扣除: 如果是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,要注意不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè):煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。 允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用:人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)等、其他相關(guān)費(fèi)用。企業(yè)需按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確、合規(guī)地歸集實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。 如果是安置殘疾人員就業(yè)加計(jì)扣除,企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件: (一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。 (二)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。 (三)定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。 (四)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 政策依據(jù) 1. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策等通知》財(cái)稅(2015)119號(hào) 2. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅(2009)70號(hào) NO3.適用程序不同 加計(jì)抵減: 適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,并按照具體政策要求,在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。 政策依據(jù) 1. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)) 加計(jì)扣除: 在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除,在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)完成年度匯算清繳后,將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 政策依據(jù) 1. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))
2021-08-09 11:53:28
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