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王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-06-01 19:06
您好， 商業(yè)和建筑行業(yè)小規(guī)模增值稅率是3%，商業(yè)一般納稅人增值稅率是17%，建筑業(yè)一般納稅人增值稅率是11%。
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您好， 商業(yè)和建筑行業(yè)小規(guī)模增值稅率是3%，商業(yè)一般納稅人增值稅率是17%，建筑業(yè)一般納稅人增值稅率是11%。
2017-06-01 19:06:28
同學(xué)你好
建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復(fù)雜的。
1.一般納稅人有基本的稅率6% ，9%,13%，在特殊的情況下也可以選擇簡(jiǎn)易征收3%
2.小規(guī)模納稅人有征收率3%(疫情期間按1%征收) 。何時(shí)恢復(fù)到3%，只有聽上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)通知拉。
注意點(diǎn)：那問題來了，在一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能涉及到建筑服務(wù)，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務(wù);可能有一般項(xiàng)目，也可能有適用簡(jiǎn)易征收的項(xiàng)目;可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營(yíng)，那如何界定開幾個(gè)稅率的FP。這個(gè)時(shí)候要認(rèn)真聽了;
(1).9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。
銀小豆財(cái)稅小編釋解：2016年，建筑業(yè)也加入了“營(yíng)改增”的大軍，3年來，實(shí)現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉(zhuǎn)變。對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人來說，提供建筑服務(wù)一般都是適用9%的稅率的。也就是一般納稅人簽署合同是屬于這個(gè)范圍內(nèi)的。
建筑服務(wù)：是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
(2).3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
銀小豆財(cái)稅小編釋解：不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個(gè)普適性的規(guī)則。
但對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡(jiǎn)易征收。
最典型的幾個(gè)簡(jiǎn)易征收是：
1.以清包工方式提供的建筑服務(wù);
2.為甲供工程提供的建筑服務(wù);
3.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù);
4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;
企業(yè)需要注意的是：簡(jiǎn)易征收是針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的，有的項(xiàng)目符合簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的不符合，就要選擇一般計(jì)稅。但是，同一個(gè)施工項(xiàng)目，不可以同時(shí)選擇一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅!此外，簡(jiǎn)易計(jì)稅一經(jīng)選擇，原則上就36個(gè)月不得變更了。
(3).6%稅率：提供的服務(wù)大類不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務(wù)、鑒證服務(wù)等。
銀小豆財(cái)稅小編釋解：在提供建筑服務(wù)的時(shí)候，往往還會(huì)涉及到一些輔助的服務(wù)。比如，工程設(shè)計(jì)、工程勘察勘探服務(wù)、工程監(jiān)理等，這些服務(wù)要特別注意其所屬于的類別。因?yàn)閺?018年1月1日開始，納稅人開票的時(shí)候，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。
比如，工程設(shè)計(jì)，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)，適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。
又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探;適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。
再如，工程造價(jià)鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價(jià)鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。
因此，分清服務(wù)的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。
（4）.13%：銷售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)
現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，是17%的稅率降檔而來，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購材料，或者混合銷售時(shí)，也是有可能出現(xiàn)這個(gè)稅率的。
2022-07-29 00:17:26
你好，1.5%-2左右，每個(gè)地區(qū)不同，你也可以根據(jù)上年的計(jì)算本公司的稅負(fù)。
2017-02-11 13:19:30
預(yù)繳增值稅
增值稅附加
印花稅（有的地方強(qiáng)制）
企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅（有的地方強(qiáng)制）
2020-05-06 14:21:47
你好，企業(yè)所得稅稅率是25%
如果是小型微利企業(yè)，按10%的稅率
2018-12-04 10:39:32
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天逸 追問
2017-06-01 19:18
王雁鳴老師 解答
2017-06-01 19:20