- 送心意
李老師
職稱: 中級會計師
2015-10-29 16:02
不太看的懂 那一般增值稅納稅人 購買車、辦公用品拿來公司自用,可以抵扣進項稅嗎?
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以下情況增值稅的進項稅不得抵扣:
(1)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(2)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
(4)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(5)前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;
已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務,發(fā)生前述5種情形的(免稅項目、非應稅勞務除外),應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
(6)小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。但是,一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票,可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣;
(7)進口貨物,在海關計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅額(海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額)時,不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金(包括銷項稅額);
(8)因進貨退出或折讓而收回的進項稅額,應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
(9)按簡易辦法征收增值稅的,不得抵扣進項稅額。
2015-10-29 15:59:20

用于增值稅應稅項目的均可抵扣;車、辦公用品、固定資產(動產可抵扣,不動產不可抵扣)、低值易耗品可以抵扣。
2015-10-29 15:32:09

進項稅額如果用于免稅或非應稅項目的不可以抵扣
2015-10-29 16:11:56

《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》第三條規(guī)定:固定資產,是指同時具有下列特征的有形資產:(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;(二)使用壽命超過一個會計年度。使用壽命,是指企業(yè)使用固定資產的預計期間,或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。這里沒有對單價進行限定,您可以結合自身的經營情況,按照重要性原則進行處理,如果相對其他固定資產金額不大,可以直接一次性記入低值易耗品。
2023-07-23 21:54:46

?你好1;? ? ? ?1. 是的; 2.? 銷售合同? 比如你們的銷售? 酒水飲料這些的??
2022-10-26 16:05:29
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李老師 解答
2015-10-29 15:59
李老師 解答
2015-10-29 16:12