丁小丁老師 解答

2022-07-25 11:34

第二個，內(nèi)部交易是單獨體現(xiàn)的，合并時調(diào)整長投權益法是不考慮內(nèi)部交易的，這個是合并時的特殊處理，和個表權益法調(diào)整不一樣

A侯鳥 追問

2022-07-25 17:29

1.將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給企業(yè)集團內(nèi)的其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用 借：營業(yè)收入（內(nèi)部售價）  
  貸：營業(yè)成本（銷售成本）  
    固定資產(chǎn)——原價      
2.將固定資產(chǎn)出售給企業(yè)集團內(nèi)的其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用 借：資產(chǎn)處置收益
    貸：固定資產(chǎn)（或相反分錄）
連續(xù)編報抵銷分錄
借：未分配利潤——年初           
    貸：固定資產(chǎn)
1.抵消多計提的折舊 借：固定資產(chǎn)——累計折舊
    貸：管理費用（內(nèi)部交易當期多計提折舊） 借：固定資產(chǎn)——累計折舊（期初累計多計提折舊）
    貸：未分配利潤——年初
2.到期時清理 借：未分配利潤——年初
  貸：管理費用（內(nèi)部交易當期多計提折舊） 無
3.超期使用 無 借：未分配利潤——年初
  貸：固定資產(chǎn)（內(nèi)部交易的利潤）
借：固定資產(chǎn)（累計多提折舊）
    貸：未分配利潤——年初

A侯鳥 追問

2022-07-25 17:34

老師你看這個這個是內(nèi)部交易存貨作為固定資產(chǎn)處理的方式首先是抵消篤定資產(chǎn)原價是重減虛高的收入但是除了收入需要還有多計提的折舊是分別沖減的，長期股權投資本來就是參照權益法去進行調(diào)整的為什么內(nèi)部交易就不用調(diào)整了，合并報表本來就是在消除直接相加的多余部分啊，調(diào)整到公允，我不太理解能不能詳細點的解釋一下，舉列子說明一下原理。

丁小丁老師 解答

2022-07-25 18:15

長期股權投資合并層面把成本法調(diào)整為權益法時，我國的做法是不考慮內(nèi)部交易，也就是說內(nèi)部交易是單獨抵消的，所以你看到的抵消分錄中內(nèi)部交易是單獨抵消的，在權益法下是不考慮內(nèi)部交易的，也就是你第一個圖方框里的那個分錄