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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 15:58

我是剛畢業(yè)的,在一個國企做內(nèi)審,該國企內(nèi)審也是新成立的,直接領(lǐng)導(dǎo)還沒有到,還要招聘一個人,但現(xiàn)在就我一個人,下周讓我做合同審計,與法務(wù)部的一起,法務(wù)部的提出法律方面的意見,我提出審計方面的意見,然后匯總總結(jié)向部長匯報,我是什么也不會啊,也沒人帶,不知怎么審計,這是我第一次開始工作,急救 
求助,有經(jīng)驗的人士請幫忙,萬分感謝?。?!

李老師2 解答

2017-06-07 16:12

<br><br><br><br> 
二、采購訂單(合同)的執(zhí)行方面<br><br> 
    審計內(nèi)容(風(fēng)險點)<br><br> 
    1、采購合同或訂購單重復(fù)打印簽批,存在重復(fù)購進、付款的風(fēng)險。<br><br> 
    2、供應(yīng)商沒有按合同規(guī)定時間發(fā)貨或發(fā)貨物不齊全。<br><br> 
    3、供應(yīng)商沒有按合同規(guī)定的品牌、生產(chǎn)商或不可外包等條款提供貨物。<br><br> 
 4、合同執(zhí)行進度沒有建立報告制度,沒有報告采購主管。<br><br> 
    5、訂單或合同在執(zhí)行過程中條款的變更缺乏依據(jù)。<br><br> 
    6、合同或訂單的執(zhí)行不及時及貨款的核對。<br><br> 
    7、合同或訂單執(zhí)行(交貨或完工)期限與約定時間不相符。<br><br> 
    8、采購合同或訂單檔案管理不規(guī)范,采購員沒有實行輪崗制度。<br><br> 
   對應(yīng)的審計程序與步驟:<br><br> 
    ①了解訂購單的錄入、更改、簽批、提交、打印程序,分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險,從系統(tǒng)上抽查每月前10份訂單,合計120份訂單,確定其是否對訂單有重復(fù)采購,并向電腦部門提出控制改進的建議。<br><br> 
    ②查閱檢查期間每月30份訂單、合同發(fā)貨時間以及發(fā)貨數(shù)量,從系統(tǒng)上核對倉庫收貨入庫時間及入庫數(shù)量,與核定時間比較以判斷發(fā)貨的及時性、準(zhǔn)確性。<br><br> 
    ③根據(jù)以上②點上所抽查合同,檢查對應(yīng)的驗收單,核對所購貨物是否為合同中的生產(chǎn)商及品種、品牌,分析了解其不符的原因及過程。<br><br> 
    ④檢查采購部門是否建立合同執(zhí)行制度及反饋制度,采購員是否按規(guī)定的時間把合同的執(zhí)行進度報告給采購主管,主管是否簽署相關(guān)的管理意見。<br><br> 
    ⑤從系統(tǒng)上抽查所有采購材料補充訂單或補充合同,查看其是否有變更或?qū)?yīng)補充合同的依據(jù),依據(jù)是齊全,理由是充分,是否有領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)等。查看確認訂單(合同)執(zhí)行過程中出現(xiàn)數(shù)量、價格變更的情況,然后跟蹤查證變更的有關(guān)批文或補充合同等有效證據(jù)。<br><br> 
    ⑥從ERP系統(tǒng)采購模塊查閱檢查期間三個月材料訂單,核對每一訂單的執(zhí)行情況以及倉庫明細賬入庫記錄,確保前一訂單執(zhí)行完畢后,才執(zhí)行新訂單,不允許有前訂單已付款未提完貨即終止執(zhí)行,又重新訂立并執(zhí)行新訂單的情況。<br><br> 
    ⑦從質(zhì)檢驗收部門抽取驗收報告或竣工驗收單100份,根據(jù)驗收項目對應(yīng)的合同規(guī)定的交貨時間,比較驗收報告或竣工驗收單,確定合同簽訂的(驗收)完工時間是否與合同規(guī)定的完工交貨時間一致。<br><br> 
    ⑧抽查檢查期間裝修合同各20份、物資采購合同50份留存檔案,確定是否按公司規(guī)定存檔,存檔資料是否齊全完整。檢查采購部門兩年來員工崗位職責(zé)與工作分工,了解其工作范圍是否有變化、員工之間是否實行輪崗制度等。<br><br>

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2017-06-07 15:58:24
您要更改賬簿將項目明細調(diào)整到跟合同一樣,以避免納稅風(fēng)險的 感謝您的提問謝謝
2019-11-06 15:53:30
第一個:集團報告一攬子工程 第二個:集團報告
2017-09-30 17:53:17
你好,那你可以按你實際審計收款情況開具發(fā)票
2017-07-17 08:58:54
探討一下 經(jīng)濟合同審計的意義經(jīng)濟合同審計是指由審計部門對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果進行的審計監(jiān)督、檢查、評價和咨詢活動。經(jīng)濟合同審計應(yīng)當(dāng)分為合同草簽前的審計、合同執(zhí)行過程中的審計和合同執(zhí)行結(jié)束前的審計。以實現(xiàn)對經(jīng)濟合同全過程的審計監(jiān)督、評價和咨詢。在當(dāng)前,開展經(jīng)濟合同審計的工作,具有如下意義:   1、可以幫助完善經(jīng)濟合同條款,避免潛在的經(jīng)濟糾紛;   2、可以強化企業(yè)內(nèi)部控制機制,加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門責(zé)任,避免經(jīng)營風(fēng)險;   3、可以依法維護合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。   二、經(jīng)濟合同草簽前的審計   經(jīng)濟合同草簽前的審計是指當(dāng)事人就相關(guān)經(jīng)濟事項協(xié)商達成一致,合同條款也已基本確定,但雙方尚未簽字前所進行的審計。經(jīng)濟合同草簽前的審計是經(jīng)濟合同審計的重點和關(guān)鍵,因為經(jīng)濟合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力,合同簽訂過程中的任何失誤,在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽方面的損失,甚至是經(jīng)濟方面的損失)。   故對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同,企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在談判過程中就介入,既便于了解整個過程的來龍去脈,又為以后的審計打下基礎(chǔ)。  ?。ㄒ唬徲嬆繕?biāo)。包括:1、確保經(jīng)濟合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其他活動的需要;2、確保經(jīng)濟合同的條款完整,意思表達清楚準(zhǔn)確;3、確保經(jīng)濟合同合法合規(guī)合理,避免經(jīng)濟糾紛,預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險。  ?。ǘ?yīng)索取
2015-01-28 15:43:37
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