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李老師2

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-07 18:10

小微企業(yè)免征增值稅，會(huì)計(jì)應(yīng)如何處理？有文件規(guī)定嗎？

李老師2 解答

2017-06-07 18:20

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定 
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知 》）相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下： 
小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。 
小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的，所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 
小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。 
 

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借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸營(yíng)業(yè)外收入
2019-05-15 20:52:41
小微企業(yè)免征增值稅，會(huì)計(jì)應(yīng)如何處理？有文件規(guī)定嗎？
2017-06-07 18:10:11
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 貸：營(yíng)業(yè)外收入-免征增值稅
2018-12-20 11:27:27
如題，然后是不是按以下這樣做？ 借：應(yīng)收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助 貸：本年利潤(rùn) 那這項(xiàng)補(bǔ)助是不是要填入利潤(rùn)表里，需要繳納企業(yè)所得稅的？請(qǐng)各位高手指點(diǎn)，謝謝了！
2015-10-20 11:56:52
你好，是小規(guī)模納稅人月度收入低于10萬(wàn)，季度低于30萬(wàn)而免征的增值稅？
2019-09-07 10:24:22
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