李老師2 解答

2017-06-07 21:06

 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）三、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第15欄）。 
  生產(chǎn)企業(yè)在本公告生效前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在本公告生效后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過預(yù)申報(bào)核對無誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 
  六、本公告自2014年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號）等文件與本公告相沖突的內(nèi)容同時(shí)廢止。 
  根據(jù)上述規(guī)定，自2014年1月1日起。不管是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)必須等到單證齊全而且信息齊全才能進(jìn)行出口退（免）稅的申報(bào)。但并不是您理解的當(dāng)月出口不用計(jì)入當(dāng)月收入的概念，對于增值稅申報(bào)表還是按出口企業(yè)賬務(wù)上確認(rèn)出口收入的月份來填寫的，兩項(xiàng)申報(bào)有差異。