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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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李老師2

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-07 21:44

 營改增后，是用增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票來開具“咨詢費(fèi)”呢？

李老師2 解答

2017-06-07 21:56

   根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2013]37號(hào)）第四十九條納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。 
  
  屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票： 
  
  （一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。 
  
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。 
  
 如果您發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)象屬于上述范圍則不得開具增值稅專用發(fā)票，需開具增值稅普通發(fā)票。 
 

李老師2 解答

2017-06-07 21:58

業(yè)稅是按營業(yè)收入計(jì)稅的，增值稅是不含稅，所以要按原的營業(yè)額換算成不含稅，即不含稅＝含稅/（1+6%）。開票是直接用增值稅專用發(fā)票開成6%的咨詢費(fèi)發(fā)票。 
 

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?營改增后，是用增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票來開具“咨詢費(fèi)”呢？
2017-06-07 21:44:06
稅務(wù)登記證，公章，發(fā)票章，法人代表身份證，經(jīng)辦人身份證，票種核定申請(qǐng)審批表，去稅局申請(qǐng)購買回來自己開具
2015-10-25 10:35:09
稅務(wù)登記證，公章，發(fā)票章，法人代表身份證，經(jīng)辦人身份證，票種核定申請(qǐng)審批表，去稅局申請(qǐng)購買回來自己開具
2015-10-24 22:54:34
一般就是咨詢費(fèi)，祝你學(xué)習(xí)愉快
2015-10-24 22:58:23
稅務(wù)登記證，公章，發(fā)票章，法人代表身份證，經(jīng)辦人身份證，票種核定申請(qǐng)審批表，去稅局申請(qǐng)購買回來自己開具 去國稅
2015-10-24 23:58:31
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