李老師2 解答

2017-06-07 22:58

     A公司首先需按6%稅率扣繳增值稅。至于扣繳企業(yè)所得稅，需視不同情況而定，如果該技術(shù)指導(dǎo)屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇，應(yīng)全額按10%扣繳企業(yè)所得稅；如果該技術(shù)指導(dǎo)就是純粹的勞務(wù)，如果該勞務(wù)持續(xù)時間超過183天，則構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)按營業(yè)利潤征稅，如果持續(xù)時間不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，且企業(yè)申請享受協(xié)定待遇辦理備案手續(xù)的，可以享受不予征稅優(yōu)惠待遇。

李老師2 解答

2017-06-07 22:58

營業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)，企業(yè)所得稅 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局教育關(guān)于外國企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)活動常設(shè)機(jī)構(gòu)判定及利潤歸屬問題的批復(fù)》（國稅函[2006]694號）的規(guī)定，稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)條款“締約國一方企業(yè)通過雇員或其他人員，在締約國另一方為同一項目或相關(guān)聯(lián)的項目提供勞務(wù)，包括咨詢勞務(wù)，僅以在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月的為限”的規(guī)定，具體執(zhí)行中是指，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，僅派其雇員到中國境內(nèi)為有關(guān)項目提供勞務(wù)，包括咨詢勞務(wù)，當(dāng)這些雇員在中國境內(nèi)實際工作時間在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月時，則可判定該外國企業(yè)在中國境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。外國企業(yè)通過其雇員在中國境內(nèi)為某項目提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，其源自有關(guān)項目境內(nèi)勞務(wù)的利潤應(yīng)視為該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤并征稅。 
，《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！端枚惙▽嵤l例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。 
    按照以上稅收法律及法規(guī)，由于勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)，需要繳納企業(yè)所得稅。