李愛文老師 解答

2017-06-09 07:10

不得扣除項目 
  (1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 
  (2)企業(yè)所得稅稅款。 
  (3)稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失。 
  (4)公益性捐贈以外的捐贈支出。 
  (5)贊助支出。是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 
  (6)未經核定的準備金支出。是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。 
  (7)與取得收入無關的其他支出。 
可以稅前扣除的：1、公益生捐贈在年利潤12%以內可以扣除；2、 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。3、合理的社會保險支出；4、借款費用；5、三項費用（工會經費按工資的2%、福利費按工資的14%、職工教育經費按工資的2.5%以內可以扣除）6、企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。7、企業(yè)提取的專項基金；8、租賃支出；9、合理的勞保支出；10、營業(yè)機構內部往來；11、企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分，準予扣除;超過部分，不得扣除。12、廣告宣傳費不超過銷售收入15%的部分； 13、匯兌損失；14、企業(yè)員工服飾費用支出扣除；15、資產損失稅務備案后可以扣除；16、開辦費；17、差旅費中人身意外保險費支出

李愛文老師 解答

2017-06-09 08:33

寫在上面了，可以稅前扣除的。