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送心意

美橙老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-08-08 16:43

支付國(guó)外客戶傭金(個(gè)人)應(yīng)扣繳的增值稅=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+6%)×6%。如果是境外個(gè)人在境外提供服務(wù),不需要繳納個(gè)稅。
如果是向境外個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來(lái)自境內(nèi)的所得,應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅,具體計(jì)算辦法應(yīng)按個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行處理。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))的規(guī)定,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款;勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;勞務(wù)報(bào)酬所得所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%-40%稅率。繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),以每次收入額為應(yīng)納稅所得額按月或者按次代扣代繳稅款,適用稅率為按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。 

 舉例:境內(nèi)某公司每月應(yīng)支付外籍人勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元,如果該外籍人符合居民個(gè)人條件,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng),則預(yù)扣率為40%,速算扣除數(shù)為7000元,由此計(jì)算應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅=20*(1-20%)*40%-0.7=5.7萬(wàn)元;如果該外籍人不符合居民個(gè)人條件,則適用稅率為45%,速算扣除數(shù)為15160元,由此計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)人所得稅=20*(1-20%)*45%-1.516=5.684萬(wàn)元。

支付國(guó)外客戶傭金(個(gè)人),需要代交什么稅,如何計(jì)算,特別是個(gè)人所得稅。
知識(shí)擴(kuò)展:個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家,1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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支付國(guó)外客戶傭金(個(gè)人)應(yīng)扣繳的增值稅=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1%2B6%)×6%。如果是境外個(gè)人在境外提供服務(wù),不需要繳納個(gè)稅。 如果是向境外個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來(lái)自境內(nèi)的所得,應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅,具體計(jì)算辦法應(yīng)按個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行處理。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))的規(guī)定,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款;勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;勞務(wù)報(bào)酬所得所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%-40%稅率。繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),以每次收入額為應(yīng)納稅所得額按月或者按次代扣代繳稅款,適用稅率為按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。 舉例:境內(nèi)某公司每月應(yīng)支付外籍人勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元,如果該外籍人符合居民個(gè)人條件,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng),則預(yù)扣率為40%,速算扣除數(shù)為7000元,由此計(jì)算應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅=20*(1-20%)*40%-0.7=5.7萬(wàn)元;如果該外籍人不符合居民個(gè)人條件,則適用稅率為45%,速算扣除數(shù)為15160元,由此計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)人所得稅=20*(1-20%)*45%-1.516=5.684萬(wàn)元。
2022-08-08 16:43:24
你好,給個(gè)人的銷(xiāo)售傭金應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅,勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)入綜合所得,稅率如圖
2019-10-16 23:14:20
你好同學(xué),你按30萬(wàn)交個(gè)稅,一般是20%左右(這個(gè)不準(zhǔn) 但不會(huì)高于這個(gè)比例,你要 扣社保等就可以了)
2019-10-10 15:03:07
你好 個(gè)人開(kāi)票的話 是需要繳納個(gè)稅的
2019-04-25 18:13:23
根據(jù)《關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2006]454號(hào))文件規(guī)定:保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金是由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成的。按照稅法規(guī)定,對(duì)傭金中的展業(yè)成本,不征收個(gè)人所得稅;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬部分,扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后,依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%,即以傭金收入扣除展業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅及附加,再減除稅法規(guī)定的費(fèi)用后,其余額為應(yīng)納稅所得稅。
2017-06-21 16:17:14
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精選問(wèn)題
  • 老師,增值稅申報(bào)表的主表收入?yún)R總是自動(dòng)帶過(guò)來(lái)的 問(wèn)

    ?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

  • 老師,接到稅務(wù)老師的電話,說(shuō)是由于2022年匯算清繳 問(wèn)

    上午好親!是的,有滯納金的,按天萬(wàn)分之五

  • 工程去年已完工,后來(lái)把甲方告了,今天2025年6月份工 問(wèn)

    你好,你應(yīng)該之前先做計(jì)提,然后這個(gè)月做支付。

  • 麻煩老師寫(xiě)下完整分錄 問(wèn)

    1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)(購(gòu)買(mǎi)日) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬(wàn)(合并成本,3000 萬(wàn) ×4) 貸:股本 3000 萬(wàn)(面值 1 元 ×3000 萬(wàn)股) 資本公積 —— 股本溢價(jià) 9000 萬(wàn)(差額,12000 萬(wàn) - 3000 萬(wàn)) 2. 合并報(bào)表層面(僅說(shuō)明 D 選項(xiàng)錯(cuò)誤邏輯,非必做分錄) 非同一控制下合并,合并報(bào)表需確認(rèn)商譽(yù)(本題未涉及負(fù)商譽(yù),簡(jiǎn)化不寫(xiě) ),并對(duì) B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整: B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 16500 萬(wàn),賬面價(jià)值 16000 萬(wàn),差額 500 萬(wàn)(固定資產(chǎn)評(píng)估增值 )。 合并報(bào)表中,需將 B 公司報(bào)表調(diào)整為公允價(jià)值: 借:固定資產(chǎn) 500 萬(wàn) 貸:資本公積 500 萬(wàn)

  • 老師您好 取得境外的收據(jù)可以稅前扣除嗎 問(wèn)

    可以扣除的,需要按以下規(guī)定 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))的規(guī)定:“第十一條? 企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證?!?條件與要求: ● 境外發(fā)票必須真實(shí)、合法,且與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件,以證實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確,包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)等。

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