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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計(jì)師

2022-08-10 18:15

你好；      比如
1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款的時(shí)候
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目
2、撥款使用的時(shí)候
借:在建工程
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
3、項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
貸:在建工程-xx項(xiàng)目
在建工程這個(gè)科目怎么用?
同時(shí)
借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目
貸:資本公積-撥款轉(zhuǎn)入
4、對于未形成資產(chǎn)需核銷的部分
借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目
貸:管理費(fèi)用
5、撥款項(xiàng)目完成后，如果有撥款結(jié)余需要上交的
借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目
貸:銀行存款

花花花花花 追問

2022-08-10 18:52

不可以直接在在建工程轉(zhuǎn)固后沖減固定資產(chǎn)嗎？

花花花花花 追問

2022-08-10 18:55

又或者，我在未轉(zhuǎn)固之前直接做
借：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目
   借：在建工程  負(fù)數(shù)（或者是貸：在建工程  正數(shù)）

meizi老師 解答

2022-08-10 19:01

先轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不是直接沖

花花花花花 追問

2022-08-10 19:09

假設(shè)在建工程是2000W,政府補(bǔ)助200W：
1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款的時(shí)候
借:銀行存款   200W 
    貸:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目  200W

2、撥款使用的時(shí)候
借:在建工程   2000W
   貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款   2000W

3、項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)   2000W
貸:在建工程-xx項(xiàng)目     2000W

借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目    200W
     貸:資本公積-撥款轉(zhuǎn)入   200W
或者：借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目  200W
              借:管理費(fèi)用    -200W

又或者：借:專項(xiàng)應(yīng)付款-xx項(xiàng)目  50W（假設(shè)有結(jié)余）
                貸:銀行存款     50W

meizi老師 解答

2022-08-10 19:15

是的，是這樣來考慮分錄的

花花花花花 追問

2022-08-10 19:17

公司注銷的話，資本公積怎么做處理呢？

meizi老師 解答

2022-08-10 19:25

注銷的話，公司注銷要進(jìn)行清算，在清償完債務(wù)后剩余的資產(chǎn)才可以向股東分配。賬面上的資本公積、盈余公積和實(shí)收資本一同按股東原投資比例進(jìn)行分配。清算中取得的收益仍需繳納所得稅。 企業(yè)注銷時(shí)資本公積需要按股份比例分配給股東。

花花花花花 追問

2022-08-10 19:29

那這個(gè)補(bǔ)貼的話要交印花稅嗎？

meizi老師 解答

2022-08-10 19:44

這個(gè)不繳納印花稅的

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  • 老師，您好，我們做6月份賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開 問

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  • 老師好，我們6月開票的稅費(fèi)13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預(yù)繳增值稅時(shí) 由于是個(gè)人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報(bào)銷個(gè)人預(yù)繳款時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報(bào)時(shí)抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進(jìn)行抵減后，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計(jì)算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進(jìn)行繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

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