舒心的羽毛 追問(wèn)

2022-08-27 12:10

比如說(shuō)他是A公司的股東。他也是B公司的法人?，F(xiàn)在他以公司形式（B公司）入股A公司。然后A公司債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移到B公司，A公司名稱也變成B公司。這種要怎么處理

立峰老師 解答

2022-08-27 12:17

把A公司的賬務(wù)全部反結(jié)，B公司把賬務(wù)承接過(guò)來(lái)。

舒心的羽毛 追問(wèn)

2022-08-27 12:20

老師，我沒(méi)聽懂

立峰老師 解答

2022-08-27 12:22

    A公司的賬務(wù)反向結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖掉。B公司把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益都增加進(jìn)來(lái)。

舒心的羽毛 追問(wèn)

2022-08-27 12:24

l老師，對(duì)于剛才我說(shuō)的要辦些什么手續(xù)。要交些什么稅

立峰老師 解答

2022-08-27 12:27

 
合并一般不須經(jīng)清算程序。企業(yè)合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)由合并后的企業(yè)或者新設(shè)的企業(yè)承繼。企業(yè)依法合并后，有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)按以下規(guī)定處理：
一、納稅人的處理
  l、被吸收的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)依照規(guī)定，符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，分別以被吸收的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)為納稅人;被吸收的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅人條件的`，應(yīng)以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由存續(xù)企業(yè)承繼。
  2、企業(yè)以新設(shè)合并方式合并后，新設(shè)企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人。合并前企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由新設(shè)企業(yè)承繼。
二、資產(chǎn)計(jì)價(jià)的稅務(wù)處理
  企業(yè)合并后的各項(xiàng)資產(chǎn)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不能以企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并面對(duì)有關(guān)資產(chǎn)等進(jìn)行評(píng)估的價(jià)值計(jì)價(jià)并計(jì)提折舊，應(yīng)按合并前企業(yè)資產(chǎn)的帳面歷史成本計(jì)價(jià)，并在剩余折舊期內(nèi)按該資產(chǎn)的凈值計(jì)提折舊。凡合并后的企業(yè)在會(huì)計(jì)損益核算中，按評(píng)估價(jià)調(diào)整了有關(guān)資產(chǎn)帳面價(jià)值并據(jù)此計(jì)提折舊的，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整，多計(jì)部分不得在稅前扣除。
三、減免稅優(yōu)惠的處理
  1、企業(yè)無(wú)論采取何種方式合并，都不是新辦企業(yè)，不應(yīng)享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠照顧。
  2、合并前各企業(yè)應(yīng)享受的定期減免稅優(yōu)惠，且已享受期滿的，合并后的企業(yè)不再享受優(yōu)惠。
  3、合并前合企業(yè)應(yīng)享受的定期減免稅優(yōu)惠，未享受期滿的，且剩余期限一致的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，合并后的企業(yè)可繼續(xù)享受優(yōu)惠至期滿。
  4、合并前各企業(yè)龐享受的定期減免稅優(yōu)惠，未享受期滿的，且剩余期限不一致的，應(yīng)分別計(jì)算相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，分別按稅收法規(guī)規(guī)定繼續(xù)享受優(yōu)惠至期滿，合并后不符合減免稅優(yōu)惠的，照章納稅。
四、虧損彌補(bǔ)的處理
  1、企業(yè)以吸收合并方式改組，被吸收的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)符合納稅人條件的，應(yīng)分別進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。合并前尚未彌補(bǔ)的虧損，分別用其以后年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但被吸收的企業(yè)不得用存續(xù)企業(yè)的所得進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，存續(xù)企業(yè)也不得用被吸收企業(yè)的所得進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。
  2、企業(yè)以新設(shè)合并方式以及以吸收合并方式合并，且被吸收企業(yè)按規(guī)定不具備獨(dú)立納稅人資格的，各企業(yè)合并前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可在稅收法規(guī)規(guī)定的彌補(bǔ)期限的剩余期限內(nèi)，由合并后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。