東梅 追問(wèn)

2017-06-16 20:15

老師，我這只是舉了一例子，要是真碰到這樣的，真不知道怎么處理。如果是匯算清繳后拿到發(fā)票怎么做賬

東梅 追問(wèn)

2017-06-16 20:20

老師，我在你們的會(huì)計(jì)學(xué)堂上把這個(gè)問(wèn)題問(wèn)了N次，但是那位老師的回答都讓我是一知半解，所以我一直沒(méi)弄明白。你能不能直接給我說(shuō)下怎么做，或者是要不要做會(huì)計(jì)分錄？還是不用做，到了匯算清繳時(shí)，調(diào)整納稅明細(xì)表？如果要在賬上做的話，那是怎么做會(huì)計(jì)分錄？

方老師 解答

2017-06-16 20:29

匯算清繳后拿到發(fā)票，因?yàn)槟闳ツ暌呀?jīng)做過(guò)費(fèi)用處理，把發(fā)票直接附在上年憑證后面就可以，然后用憑證復(fù)印件補(bǔ)做增值稅分錄。匯算清繳時(shí)未取得該發(fā)票，已通過(guò)申報(bào)表進(jìn)行調(diào)增處理。 
等17年如果要調(diào)減此筆費(fèi)用的話要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能在稅前扣除。

東梅 追問(wèn)

2017-06-16 20:42

老師，如果匯算清繳后，拿到發(fā)票，已經(jīng)超過(guò)了180天，那么這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了，賬務(wù)上怎么處理呢？

方老師 解答

2017-06-16 20:45

超過(guò)180天就不能抵扣了。 
借以前年度損益調(diào)整貸其他應(yīng)付款 
借未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整