水晶 追問

2017-06-16 21:12

不是，現(xiàn)在覺得是每個(gè)月費(fèi)用不多，不管收入多少，那個(gè)代賬會(huì)計(jì)做的都是虧損，那是不是前提要保證他的知道毛利有多少？

水晶 追問

2017-06-16 21:21

好的，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 20:31

您好，由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財(cái)務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價(jià)核算，具體操作及會(huì)計(jì)分錄如下： 
      1、商品購進(jìn)時(shí)，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單（入庫單），商品驗(yàn)收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會(huì)計(jì)簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄： 
借：庫存商品（驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì)） 
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 
商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)） 
 
2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì)，會(huì)計(jì)分錄： 
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表） 
對(duì)電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長(zhǎng)短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。 
 
3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。 
進(jìn)銷差價(jià)率=（上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價(jià)率根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄： 
借：商品進(jìn)銷差價(jià) 
貸：主營業(yè)務(wù)成本 
  
4、月末主管會(huì)計(jì)計(jì)算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人） 
小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會(huì)計(jì)分錄為： 
借：主營業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 
其他稅費(fèi)計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費(fèi)附加=本期增值稅X3%地方教育費(fèi)=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實(shí)際情況計(jì)算） 
借：營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅 
營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加 
營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi) 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi) 
  
5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額） 
貸：庫存商品（本期銷售金額） 
 
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 
借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入） 
貸：本年利潤 
  
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金 
借：本年利潤 
貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本） 
營業(yè)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 20:51

您好，有沒有賺錢，不是要看毛利多少，而是要看凈利潤多少。

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 21:13

您好，是的，代賬的只算對(duì)稅務(wù)的賬，至于賺不賺錢，只有自己記內(nèi)賬核算了。

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 21:23

您好，不客氣。