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玲老師

職稱： 會計師

2022-09-13 15:10

你好 可以有借方余額的呢  

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您好，這個你有遞延的話就會有差異
2022-01-06 05:29:21
你好，進未分配利潤這個是損益科目對應(yīng)的 遞延所得稅資產(chǎn)/負債這個是資產(chǎn)負債的
2021-09-01 16:39:39
你好 可以有借方余額的呢??
2022-09-13 15:10:29
您好，不需要加遞延所得稅資產(chǎn) 期末未分配利潤=期初未分配利潤+凈利潤-提取盈余公積-分配股利
2019-12-30 10:32:41
給您一個例題看一下 某企業(yè)集團母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，本年年末對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務(wù)報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額分別為（?。?A、180萬元，15萬元 　　 B、60萬元，45萬元 　　 C、90萬元，45 萬元　 D、120萬元，30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，對應(yīng)的壞賬準備金額為120萬元（4 000×3％），相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時應(yīng)將其全部抵銷，其中年初壞賬準備和遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目為“未分配利潤——年初”，因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120－30＝90（萬元）。當(dāng)年應(yīng)計提的壞賬準備＝6 000×3%－120＝60（萬元）。因該事項影響合并財務(wù)報表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為30＋60×25％＝45（萬元）。抵銷分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 6 000 　　貸：應(yīng)收賬款 6 000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 180 　　貸：未分配利潤——年初 120 　　　　資產(chǎn)減值損失 60 借：未分配利潤——年初 30 　　所得稅費用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 45
2019-07-04 13:50:26
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