小賊貓 追問(wèn)

2017-06-17 14:59

我現(xiàn)在在靖安欣榮鎢礦這個(gè)公司，屬于集體企業(yè)，沒有股東也沒用法人全部是承包者，目前公司賬面上固定資產(chǎn)955.3千萬(wàn)，資產(chǎn)評(píng)估出來(lái)的報(bào)告，總資產(chǎn)是3897.4千萬(wàn)，增值了，然后955.3千萬(wàn)是以應(yīng)付款形式進(jìn)來(lái)的是掛在其他應(yīng)付款-重達(dá)有色金屬公司名下，現(xiàn)在公司按政府要求改革成股份制的公司，我們老板就擬了一個(gè)股東會(huì)決議，我剪切圖片給你看下，我需要問(wèn)的是，我該如何處理做分錄，才能在改制后的體現(xiàn)各股東的出資

李愛文老師 解答

2017-06-17 15:25

一、靖安縣國(guó)資委的分錄 
借：銀行存款    1470000 
貸：實(shí)收資本——靖安縣國(guó)資委    300000 
貸：資本公積     1170000 
二、贛州市重達(dá)有色金屬有限公司的分錄 
借：銀行存款  30917288 
貸：實(shí)收資本——贛州市重達(dá)有色金屬有限公司    3000000 
貸：資本公積   27917288 
三、贛州市欣榮有色金額合伙企業(yè) 
借：固定資產(chǎn)   8056712 
銀行存款  44502679 
貸：實(shí)收資本——贛州市欣榮有色金額合伙企業(yè)    5100000 
貸：資本公積     47459391 
四、贛州市九嶺有色金額合伙企業(yè) 
借：銀行存款  16489220 
貸：實(shí)收資本——贛州市重達(dá)有色金屬有限公司    1600000 
貸：資本公積     14889220

小賊貓 追問(wèn)

2017-06-17 15:35

謝謝老師的回復(fù)，還有一個(gè)問(wèn)題是國(guó)資委也是采礦權(quán)作為出資，重達(dá)是以固定資產(chǎn)，欣榮合伙企業(yè)是部分以固定資產(chǎn)，部分現(xiàn)金的。然后現(xiàn)在是重達(dá)和欣榮合伙企業(yè)以固定資產(chǎn)出資的部分，其實(shí)就是我現(xiàn)在集體企業(yè)固定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的增值額來(lái)分配的，：實(shí)收資本我可以入這部分增值的資產(chǎn)這樣像你如上這樣做分錄嗎？借：固定資產(chǎn)  貸：實(shí)收資本嗎  我怕中間會(huì)不會(huì)需要交納什么企業(yè)所得稅，我們公司資產(chǎn)評(píng)估增值了，我現(xiàn)在知道的要交納的稅就是印花稅，股東投入的注冊(cè)資本

李愛文老師 解答

2017-06-17 15:49

一、靖安縣國(guó)資委的分錄 
借：無(wú)形資產(chǎn)——礦產(chǎn)開采權(quán) 1470000 
貸：實(shí)收資本——靖安縣國(guó)資委 300000 
貸：資本公積 1170000 
二、要交增資部分的印花稅，不交企業(yè)所得稅（轉(zhuǎn)讓時(shí)會(huì)交企業(yè)所得稅）