養(yǎng)貓專業(yè)戶
于2022-09-14 18:01 發(fā)布 ??594次瀏覽
冉老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2022-09-14 18:08
請(qǐng)問老師，我們是高新技術(shù)企業(yè)， 想問下有關(guān)于稅前扣除的問題， 請(qǐng)問假如我們1月至9月收入500萬， 成本300萬， 管理費(fèi)用50萬， 研發(fā)支出費(fèi)用化支出100萬， 請(qǐng)問老師，我們所得稅最后按多少錢繳納呢？500-300-50=150萬， 那費(fèi)用化的研發(fā)支出如何稅前扣除呢？
答： 等于是老師我們研發(fā)支出的100萬， 最后可以直接稅前扣除175萬是嗎？ 請(qǐng)問老師， 這個(gè)稅前扣除是第三季度的所得稅報(bào)表里才能填寫嗎？
老師，我發(fā)現(xiàn)自己對(duì)高新技術(shù)企業(yè)哪個(gè)業(yè)務(wù)要放在研發(fā)支出費(fèi)用化支出的哪個(gè)明細(xì)科目不是很清楚，很亂。我們平臺(tái)上有沒有能查到什么具體的文字資料能幫我區(qū)分一下這個(gè)科目具體含義呢？
答： 你好，你可以看下財(cái)稅2015 119號(hào)文件
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目A，只有研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100，所得稅匯算清繳時(shí)按50%加計(jì)扣除，可以扣150？研發(fā)項(xiàng)目B，有研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100，100按50%加計(jì)扣除，-資本化支出150轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，150按150%加計(jì)扣除？
答： 前面理解都是正確的，就是資本化支出那一塊，是按照150的150%作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提攤銷，不是一下子扣除的。
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