A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)6月2日，向B公司賒銷某商品100件，每件標(biāo)價(jià)200元，實(shí)際售價(jià)180元(售價(jià)中不含增值稅額)，已開具增值稅專用發(fā)票。商品已交付B公司。代墊B公司運(yùn)雜費(fèi)2000元(不考慮增值稅)。現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。 (2)6月4日，銷售給乙公司商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20000元，增值稅額2600元。乙公司以一張期限為60天，面值為22600元的無息商業(yè)承兌匯票支付。該批商品成本為16000元。 (3)6月8日，收到B公司6月2日所購(gòu)商品貨款并存入銀行。 (4)6月11日，A公司從甲公司購(gòu)買原材料一批，價(jià)款20000元，按合同規(guī)定先預(yù)付40%購(gòu)貨款，其余貨款驗(yàn)貨后支付。 (5)6月20日，因急需資金，A公司將收到的乙公司的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼

松松老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過會(huì)計(jì)

2022-09-20 19:56

1借應(yīng)收賬款205400
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅23400
銀行存款2000

松松老師解答

2022-09-20 19:56

2.借應(yīng)收票據(jù)22600
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600

松松老師解答

2022-09-20 19:57

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16000
貸庫(kù)存商品16000

松松老師解答

2022-09-20 19:58

3.借：銀行存款203600
財(cái)務(wù)費(fèi)用1800
貸：應(yīng)收賬款205400

4.借：預(yù)付賬款8000
貸：銀行存款8000

5.貼息計(jì)算是22600*（60-16）/365*0.1=272.44 貼現(xiàn)凈額22327.56
借：銀行存款22327.56
財(cái)務(wù)費(fèi)用272.44
貸：應(yīng)收票據(jù)22600