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送心意

999

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2017-06-20 10:59

請(qǐng)問：我司的部分機(jī)械設(shè)備使用已超過10年計(jì)提折舊年限，有部分已不能使用被遺棄，請(qǐng)問現(xiàn)在是否可以做固定資產(chǎn)清理報(bào)廢，其清理損失能否在本年度扣減，還是應(yīng)該在計(jì)提年限滿后的當(dāng)年才可以扣減，現(xiàn)在做清理的損失就不能扣減？謝謝！

999 解答

2017-06-20 11:09

，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除?！?nbsp;
    因此，貴司發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損失，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。

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相關(guān)問題討論
ABD
2015-02-06 16:59:23
ABD
2015-02-06 17:03:57
ABD，固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理 固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。 　　1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　累計(jì)折舊 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　貸：固定資產(chǎn) 　　2、發(fā)生的清理費(fèi)用 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等 　　3、出售收入和殘料等的處理 　　借：銀行存款、原材料等 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　4、保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚? 　　借：其他應(yīng)收款、銀行存款等 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　5、清理凈損益的處理 　　凈損失： 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　凈收益： 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：營業(yè)外收入
2015-02-06 17:06:22
是的，如果是損失，就是這樣賬務(wù)處理
2018-09-26 10:40:31
您好。固定資產(chǎn)清理是處置固定資產(chǎn)的時(shí)候用到的過渡科目，資產(chǎn)減值損失是資產(chǎn)賬面價(jià)值與客戶收回金額對(duì)比后，可收回金額小于賬面記錄的價(jià)值的時(shí)候，就是減值。減值是還繼續(xù)在用它，
2019-10-30 17:27:53
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