某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2019年，從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該技術(shù)的成本為100萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn)500萬(wàn)元，此外，轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，原價(jià)值2000萬(wàn)元，以計(jì)提折舊600萬(wàn)元。計(jì)算外國(guó)公司應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率10%）

松松老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)

2022-09-29 20:08

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(400+500)×10%+[8000-(2000-600)]×10%=90+660=750萬(wàn)

松松老師解答

2022-09-29 20:08

對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)凈值是指財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。