夜夜聽雨 追問

2017-06-21 19:55

@李愛文老師:在免抵退稅申報匯總表上能找到這兩個數(shù)據(jù)嗎？如果沒有內(nèi)銷，退稅率是17.我們當(dāng)期不需要繳增值稅啊

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:00

出口退稅中的免抵額是否繳納附加稅？ 
    答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實行免抵退稅辦法后，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的政策明確如下： 
    一、經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 
    二、2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不再退還，未征的不再補(bǔ)征。 
    三、2005年1月1日起執(zhí)行。 
    根據(jù)上述規(guī)定，自2005年1月1日起當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 
 
 
如果沒有內(nèi)銷，應(yīng)將出口的銷項稅計算出來后，作為計稅基數(shù)，繳地稅的附加稅

夜夜聽雨 追問

2017-06-21 20:06

@李愛文老師:李老師我不明白的就在這里了，當(dāng)期應(yīng)繳稅額是銷項減進(jìn)項，可是出口是需要退稅的，我沒有銷項稅，那用什么計提??？

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:29

國家政策是免出口的銷項稅，是鼓勵出口。免的銷項稅，但是沒有提免增值稅的附加稅 
因此這塊以出口業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅計稅基數(shù)，計提的地稅附加稅必須得交

夜夜聽雨 追問

2017-06-21 20:31

@李愛文老師:恩，明白了，謝謝老師

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:38

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