夜夜聽雨 追問

2017-06-21 19:55

@李愛文老師:在免抵退稅申報匯總表上能找到這兩個數(shù)據嗎？如果沒有內銷，退稅率是17.我們當期不需要繳增值稅啊

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:00

出口退稅中的免抵額是否繳納附加稅？ 
    答：《財政部、國家稅務總局關于生產企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅、教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規(guī)定，經國務院批準，現(xiàn)就生產企業(yè)出口貨物全面實行免抵退稅辦法后，城市維護建設稅、教育費附加的政策明確如下： 
    一、經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。 
    二、2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還，未征的不再補征。 
    三、2005年1月1日起執(zhí)行。 
    根據上述規(guī)定，自2005年1月1日起當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。 
 
 
如果沒有內銷，應將出口的銷項稅計算出來后，作為計稅基數(shù)，繳地稅的附加稅

夜夜聽雨 追問

2017-06-21 20:06

@李愛文老師:李老師我不明白的就在這里了，當期應繳稅額是銷項減進項，可是出口是需要退稅的，我沒有銷項稅，那用什么計提??？

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:29

國家政策是免出口的銷項稅，是鼓勵出口。免的銷項稅，但是沒有提免增值稅的附加稅 
因此這塊以出口業(yè)務應交的增值稅計稅基數(shù)，計提的地稅附加稅必須得交

夜夜聽雨 追問

2017-06-21 20:31

@李愛文老師:恩，明白了，謝謝老師

李愛文老師 解答

2017-06-21 20:38

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