甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示:(1)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元;(2)投資收益245萬(wàn)元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入580萬(wàn)元，會(huì)計(jì)投資成本500萬(wàn)元，計(jì)利稅成本480萬(wàn)元);(3)營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元;(4)稅金及附加280萬(wàn)元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬(wàn)元;(5)期間費(fèi)用230萬(wàn)元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外收入850萬(wàn)元;(フ)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬(wàn)元;(8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

答： 你好 我個(gè)人做出來(lái)是如下，可以看下和答案差距 再一起探討 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000%2B245-900-280-230%2B850-30=1655 1涉及其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元;其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額100萬(wàn)元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬(wàn)元; 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100-3=697 其中500萬(wàn)內(nèi)免，500萬(wàn)以上減半調(diào)整=500%2B(697-500)*0.5=598.5 萬(wàn) 2國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，免稅，調(diào)整50萬(wàn) 3權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬(wàn)元調(diào)減 4轉(zhuǎn)讓收入580萬(wàn)元，會(huì)計(jì)投資成本500萬(wàn)元，計(jì)利稅成本480萬(wàn)元);，稅法580-480=100，會(huì)計(jì)=580-500=80，差距20調(diào)增 5實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元; 工資總額=120%2B822=942，職工教育經(jīng)費(fèi)=20%2B5=25 職工教育經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)942*0.08=75.36，可以全額扣 6業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，收入千分之五=2000*5/1000=10萬(wàn) 實(shí)際發(fā)生額60%，50*0.6=30萬(wàn)選擇10萬(wàn) 調(diào)整40萬(wàn) 7對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬(wàn)元;會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=1655*0.12=198.6 可以全額扣 調(diào)整納稅所得額=1655-598.5-50-80%2B20%2B40=986.5 應(yīng)該補(bǔ)交=986.5*0.15-50=97.975

甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示:(1)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元;(2)投資收益245萬(wàn)元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入580萬(wàn)元，會(huì)計(jì)投資成本500萬(wàn)元，計(jì)利稅成本480萬(wàn)元);(3)營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元;(4)稅金及附加280萬(wàn)元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬(wàn)元;(5)期間費(fèi)用230萬(wàn)元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外收入850萬(wàn)元;(フ)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬(wàn)元;(8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

答： 應(yīng)納稅所得額2000-300+245-80-50+20-100×75%-120×8%-277-230+40-822-5+850-30 補(bǔ)繳納，應(yīng)納稅所得額×25%-500

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何扣除？

答： 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))規(guī)定：“一、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。二、本通知所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。三、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行?！?