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樸老師

職稱： 會計師

2022-10-11 11:16

同學(xué)你好
不能抵扣的要轉(zhuǎn)出

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同學(xué)你好 不能抵扣的要轉(zhuǎn)出
2022-10-11 11:16:38
因為使用的是計劃分配率，就意味著每次進料（進口材料/產(chǎn)品）加工復(fù)出口都只有45%真正用在出口產(chǎn)品上，才能抵進項，剩下的55%進料相當(dāng)于用于內(nèi)銷產(chǎn)品上的，這部分是不允許抵扣，所以要進項轉(zhuǎn)出處理。 進料復(fù)出口成本14600*7=102200 進料復(fù)出口可抵成本是45%，102200*0.45=45990 進料復(fù)出口剩下55%是不可抵成本102200-45990=56210 不可抵成本102200-45990=56210在進口的時候已經(jīng)交過進項稅額56210*0.13=7307.3 但是進料加工復(fù)出口海關(guān)是可以退進項稅額的，但是又只退10%，56210*0.1=5621 這樣一來不可抵成本交過的進項和退的進項之間產(chǎn)生了差額56210*0.13-56210*0.1=1686.3，這是不能抵得進項，那就要做進項稅額轉(zhuǎn)出了
2021-07-17 23:42:48
具體的分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 如采購的貨物發(fā)票的進項稅是13%，出口退稅率是10%，假定進項稅是1300元，如果有進項稅留抵稅額，只能退1000元，還有300元不能退稅，這個不能退稅的就是必須做進項稅轉(zhuǎn)出處理 借：主營業(yè)務(wù)成本300 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）300
2019-05-08 14:13:22
銷售額*（17%-出口退稅率 ）
2017-04-29 15:24:08
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 繳納時 借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2019-09-12 15:48:14
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