分期收款方式形成的長期應收款應確認遞延所得稅負債嗎？為什么

答： 分期收款業(yè)務所得稅核算 　?。ㄒ唬┐尕洉簳r性差異分析 在分期收款方式下，由于交易發(fā)生時，存貨就一次性發(fā)出，因此存貨賬面價值為零。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，所以稅法只允許扣除與當期收入相配比的成本。因此存貨的計稅基礎(chǔ)應該等于發(fā)出存貨的總成本減去按稅法規(guī)定已累計確認為營業(yè)成本的金額。存貨的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，會形成可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 　?。ǘ╅L期應收款暫時性差異分析 財務報表列報應用指南規(guī)定，長期應收款的賬面價值等于長期應收款的賬面余額減去未實現(xiàn)融資收益的賬面余額。因為稅法沒有對長期應收款征稅，長期應收款將來也不允許在稅前扣除，所以長期應收款的計稅基礎(chǔ)為0。長期應收款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，會形成應納稅暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅負債。 　?。ㄈ┪磳崿F(xiàn)融資收益暫時性差異分析 《企業(yè)會計科目和主要賬務處理》將“未實現(xiàn)融資收益”列為資產(chǎn)類科目，作為“長期應收款”的備抵賬戶，但在確定“未實現(xiàn)融資收益”的計稅基礎(chǔ)時，應將其作為負債類科目來考慮。未實現(xiàn)融資收益在未來期間可以稅前扣除的金額為零，所以其計稅基礎(chǔ)即為賬面價值，不會產(chǎn)生暫時性差異。會計是在合同約定的收款日按照實際利率法確認融資收益（作為財務費用的抵減），稅法是在合同約定的收款日按照收款進度確認收益，顯然

師，長期應收款、其他權(quán)益工具投資、遞延所得稅資產(chǎn)在稅局財報里沒有這些科目，我要填在哪里

答： 你好同學，沒有那就不填

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

【問】長期應收款、商譽、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、其他應付款、劃分為持有待售的負債、劃分為持有待售的資產(chǎn)、預計負債、遞延收益、遞延所得稅負債、其他綜合收益均屬于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動?

答： 長期應收款、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、其他應付款、、預計負債、遞延收益、遞延所得稅負債、均屬于經(jīng)營活動。 商譽是和投資活動相關(guān)。 其他綜合收益是和投資活動相關(guān)的業(yè)務。 劃分為持有待售的負債、劃分為持有待售的資產(chǎn)屬于投資活動。