甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。 2017年和年和2018年有關資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項： ①取得國債利息收入100萬元； ②支付稅款滯納金50萬元； ③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元； ④本期計提存貨跌價準備200萬元； ⑤因售后服務預計負債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目賬面價值計稅基礎交易性金融資產(chǎn)650 600 存貨 2000 2200 預計負債 100 0 甲公司2018年該企業(yè)的應納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目賬面價值計稅基礎交易性金融資產(chǎn) 480 380 存貨 270 280 預計負債50 0 無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350 計算確定2017 2018年應納稅所得額應交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負債編制所得稅費用會計分錄

曉詩老師

職稱：稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-21 17:58

同學你好
有一定的計算量您稍等

曉詩老師解答

2022-10-21 20:50

2017年
應納稅所得額=800-100+50-50+200+100=1000
應繳納的企業(yè)所得稅=1000*25%=250
可抵扣暫時性差異=300   應納稅暫時性差異50
應確認遞延所得稅資產(chǎn) 75    遞延所得稅負債=12.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 75
     所得稅費用 187.5
   貸：遞延所得稅負債 12.5
      應交稅費-應交所得稅  250

2018年應交所得稅=250
交易性金融資產(chǎn)可抵扣暫時性差異100  確認遞延所得稅資產(chǎn)25
存貨跌價準備可抵扣暫時性差異 10  遞延所得稅資產(chǎn)2.5
預計負債可抵扣暫時性差異50  遞延所得稅資產(chǎn)12.5
無形資產(chǎn)不確認
借：遞延所得稅資產(chǎn) 40
     所得稅費用210
   貸：應交稅費-應交所得稅 250