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送心意

青檸

職稱會計實務(wù)

2017-06-29 22:55

我公司為外商獨資企業(yè),某外籍人員為境外總公司的職員,因我公司需要,其被派遣至我公司從事技術(shù)管理方面工作,該外籍人員的全部工資實際上由我公司承擔(dān),但部分由境外在那個公司先墊付至該外籍人員在境外的賬戶,然后我公司再向境外母公司支付其墊付的款項。請教您,像這種情況,我公司在支付境外母公司墊付款項時,是否需要代扣代繳營業(yè)稅呢?.

青檸 解答

2017-06-29 23:09

"您好!您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉,現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及《實施細(xì)則》的規(guī)定,營業(yè)稅扣繳義務(wù)人:(一)中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。(二)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),是指:(一)提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);(二)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi);(三)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(四)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。境外單位派遣外籍職工到境內(nèi)提供技術(shù)管理服務(wù),境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其外籍職工的工資,屬于境外單位在境內(nèi)取得的管理服務(wù)收入,應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅,境外單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)也沒有代理人的,相關(guān)稅款應(yīng)當(dāng)由您企業(yè)依法代扣代繳。歡迎您再次咨詢!".

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我公司為外商獨資企業(yè),某外籍人員為境外總公司的職員,因我公司需要,其被派遣至我公司從事技術(shù)管理方面工作,該外籍人員的全部工資實際上由我公司承擔(dān),但部分由境外在那個公司先墊付至該外籍人員在境外的賬戶,然后我公司再向境外母公司支付其墊付的款項。請教您,像這種情況,我公司在支付境外母公司墊付款項時,是否需要代扣代繳營業(yè)稅呢?.
2017-06-29 22:55:49
同學(xué)您好,計算公式=5000*40% *93.54%+5000*(1-40%)
2022-04-12 20:32:40
你好! 可以的, 可以以還借款的名義把應(yīng)該付給國外的錢還回去
2018-08-17 18:22:11
這個沒有明確規(guī)定,據(jù)實核算、依法計稅即可。
2019-04-11 09:39:05
你好同學(xué) 當(dāng)成是借款先記賬,以后再還 借:××費用 貸:應(yīng)付職工薪酬 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)付賬款-母公司 借:應(yīng)付賬款-母公司 貸:銀行存款
2019-09-27 15:39:52
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