豐和食品廠為增值稅一般納稅人，某年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貸款30萬元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)7萬元，取得增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利消費(fèi)，其余作為生產(chǎn)材料用于加工食品，所加工的食品銷售取得含稅銷售收入35.75萬元。另外，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(萬元為單位，保留兩位小數(shù))?

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-11-01 19:22

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（30*0.1+7*0.09）*0.9=3.267
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
35.75/1.13*0.13=4.11
應(yīng)交增值稅4.11-3.27=0.84

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