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齊惠老師

職稱： 會計師

2017-06-30 22:38

我單位多年來福利費結(jié)余，在2010年不在根據(jù)工資總額提取14%福利費，2010年發(fā)生福利費支出直接在成本列支（費用不超過工資總額14%），要不要進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整。.

齊惠老師 解答

2017-06-30 22:47

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）的規(guī)定，企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)2008年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。因此，您企業(yè)今年發(fā)生的福利費應(yīng)當(dāng)先沖減以前年度的福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除。歡迎您再次咨詢！".

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我單位多年來福利費結(jié)余，在2010年不在根據(jù)工資總額提取14%福利費，2010年發(fā)生福利費支出直接在成本列支（費用不超過工資總額14%），要不要進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整。.
2017-06-30 22:38:58
有一企業(yè)2010年計提福利費2萬元，2010年末應(yīng)付福利費余額為2萬元，2010年實際沒有發(fā)生福利費支出，2010年所得稅匯算清繳時福利費已納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。2011年，實際發(fā)生福利費支出1.5萬元，2011年計提福利費3萬元，請問2011年所得稅匯算清繳時福利費應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元，對不對？.
2017-07-02 15:14:52
你好，是的
2016-12-02 15:56:33
現(xiàn)在還是和原來的一樣14%
2018-12-28 13:32:41
你好，小規(guī)模核定增收，你是指企業(yè)所得稅是核定征收的意思嗎？
2019-01-09 19:21:46
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