老師：請(qǐng)問一下能幫我解答一下我用方框圈起來的地方嗎？我怎么也看不懂，謝謝啦。為什么有一半是12.5，有一半是25%

答： 您好！確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，要以未來能轉(zhuǎn)回的金額為準(zhǔn)，假如當(dāng)年確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異為1000萬元，本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元，但如果未來可轉(zhuǎn)回的金額只有125萬元，那么就只能確認(rèn)125萬元，那為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？有兩種原因，比如未來應(yīng)納稅所得額只有500萬元，稅率25%，那么只能轉(zhuǎn)125萬元，還有一種原因，未來雖然應(yīng)納稅所得額有1000萬元，但稅率變成12.5%，那么本年也只能確認(rèn)125，就本題而言，從之前填寫的那張表可以看出，2013年確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異800萬元，有400萬元在2016年轉(zhuǎn)回，剩下400萬元在2017年轉(zhuǎn)回，由于題目告訴您了三免三減半，2014-2016這三年適用稅率12.5%，2017年適用稅率恢復(fù)到25%，所以才有了2013年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%

老師，請(qǐng)您看一下我用紅筆畫的問號(hào)，請(qǐng)結(jié)合那一段話看一下，我總感覺書上寫錯(cuò)了，問號(hào)的地方是不是應(yīng)該是損溢啊，求解答。

答： 書上是對(duì)的，與權(quán)益相關(guān)發(fā)生的費(fèi)用，就是要沖減權(quán)益的，例如發(fā)行股票的時(shí)候發(fā)生一些發(fā)行費(fèi)，要沖減獲取的資本公積，而不能直接進(jìn)損益的。希望你喜歡我的回答，謝謝。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

有些地方不太清楚，需要詳細(xì)解答，謝謝

答： 同學(xué)你好，是哪些地方不太明白呢。這個(gè)圖上有問題嗎