1、甲股份有限公司于2×18年1月16日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)120000元，期限為9個(gè)月，年利率為4%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。該企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄 2、甲、乙、丙共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為2000000元，甲、乙、丙持股比例分別為60%，25%和15%。按照章程規(guī)定，甲投入投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)5000000，已計(jì)提累計(jì)折舊費(fèi)2000000，經(jīng)投資雙方共同確認(rèn)的價(jià)值1356,000元（含稅價(jià)），乙用轉(zhuǎn)賬支票形式投入500000元和丙投入的原材料一批，該批原材料投資合同或協(xié)議約定價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分）為266000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元。A公司已如期收到各投資者一次繳足的款項(xiàng)。A有限責(zé)任公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄

王小龍老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-11-06 17:01

同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)您稍后

王小龍老師解答

2022-11-06 17:04

1、借款時(shí)
借：銀行存款120000
  貸：短期借款120000
1月計(jì)提利息時(shí)
  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出 120000*4%/12=400元
  貸：應(yīng)付利息 400
  2月計(jì)提利息時(shí)
  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出 120000*4%/12=400元
  貸：應(yīng)付利息 400
  3月季度支付利息時(shí)
  借：應(yīng)付利息 400*2=800
        財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出 400
     貸：銀行存款 1200
后面6月計(jì)提利息的分錄跟上面的是一樣的
最后還借款的分錄
借：短期借款120000
貸：銀行存款120000

王小龍老師解答

2022-11-06 17:08

2收到甲的投資款
借：固定資產(chǎn)   1200000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅156000
貸：實(shí)收資本-甲    1200000
    資本公積       156000
收到乙得投資款
借：銀行存款500000
貸：實(shí)收資本-乙500000
收到丙的投資款
借：原材料266000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅34000
貸：實(shí)收資本-丙   300000