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良老師1

職稱： 計算機(jī)高級

2017-07-01 20:22

我公司是一家專業(yè)生產(chǎn)銷售電梯的公司，并負(fù)責(zé)上門安裝。本月我公司銷售自產(chǎn)電梯800萬元，另外收取安裝費200萬元，我們根據(jù)《新營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條的規(guī)定，按照800萬繳納了增值稅，按照200萬繳納了建筑業(yè)營業(yè)稅。但是國稅局稽查局來我們這檢查時說，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕390號）的規(guī)定，我們應(yīng)全額按照1000萬申報繳納增值稅，不應(yīng)交營業(yè)稅。請問：1、我們在銷售自產(chǎn)電梯的同時提供安裝勞務(wù)取得的工程款是繳納營業(yè)稅還是繳納增值稅？2、《新營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》實行后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕390號）這個文件還有效嗎？這兩個文件明顯是矛盾的.

良老師1 解答

2017-07-01 20:34

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第23號）的規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，須向建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按本公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。因此，若您企業(yè)能夠出具其機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位的證明資料的，其銷售自產(chǎn)電梯的銷售額應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，提供安裝勞務(wù)的營業(yè)額應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。歡迎您再次咨詢！".

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我公司是一家專業(yè)生產(chǎn)銷售電梯的公司，并負(fù)責(zé)上門安裝。本月我公司銷售自產(chǎn)電梯800萬元，另外收取安裝費200萬元，我們根據(jù)《新營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條的規(guī)定，按照800萬繳納了增值稅，按照200萬繳納了建筑業(yè)營業(yè)稅。但是國稅局稽查局來我們這檢查時說，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕390號）的規(guī)定，我們應(yīng)全額按照1000萬申報繳納增值稅，不應(yīng)交營業(yè)稅。請問：1、我們在銷售自產(chǎn)電梯的同時提供安裝勞務(wù)取得的工程款是繳納營業(yè)稅還是繳納增值稅？2、《新營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》實行后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕390號）這個文件還有效嗎？這兩個文件明顯是矛盾的.
2017-07-01 20:22:47
最近開始實行營改增，稅負(fù)一下子增多不少，為了減負(fù)，需要重新籌劃稅務(wù)，請問大家有更好的辦法嗎？
2015-10-30 14:37:12
你好，按照后面一個來做增值稅的。
2021-12-10 11:26:04
增值稅混合銷售繳納增值稅。。。。。。。
2015-11-02 17:29:43
你好 1，借；在建工程 26000+200 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額）4160+20 貸；銀行存款 2，借；在建工程 2000 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額）200 3借；固定資產(chǎn)，貸；在建工程
2019-05-14 20:10:34
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    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費屬 6 月實際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費用 - 差旅費” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費13%（銷售貨物）：100225.66 問

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