水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣

齊惠老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2017-07-02 08:29

我公司是一家商場(chǎng),是一般納稅人,主要采用聯(lián)營(yíng).租賃方式,水電部門給我公司開(kāi)具一張大的增值稅發(fā)票,我們?nèi)孔鬟M(jìn)項(xiàng)抵扣扣,然后我公司按照各家電表數(shù)給聯(lián)營(yíng).租賃商戶開(kāi)具水電費(fèi)發(fā)票,并按照收取的水電費(fèi)收入繳銷項(xiàng)稅,這樣作是否合理.另外,除了聯(lián)營(yíng).租賃商戶這部分水電費(fèi)外,我公司辦公自用這部分電費(fèi)是否可以一起抵扣,還是轉(zhuǎn)出.--------------------------.

齊惠老師解答

2017-07-02 08:52

您好:
您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)回復(fù)如下：
1.納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)當(dāng)與納稅人稅務(wù)登記中的經(jīng)營(yíng)范圍保持一致。
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

    （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

    （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

    （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
歡迎您再次提問(wèn)！

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