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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-07-02 09:37

請問：對于金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息，由于逾期90天仍未收回，會計上作了沖減處理，被沖減的這部分利息收入是否繳納營業(yè)稅（在繳納所得稅時是可以扣除的）？.

李老師2 解答

2017-07-02 09:54

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。所稱收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。因此，金融機構(gòu)利息收入的營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同確定的付款日期的當天，逾期未收回的利息收入，不屬于退款和折扣的范圍，不能從營業(yè)額中扣除。歡迎您再次咨詢！".

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請問：對于金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息，由于逾期90天仍未收回，會計上作了沖減處理，被沖減的這部分利息收入是否繳納營業(yè)稅（在繳納所得稅時是可以扣除的）？.
2017-07-02 09:37:46
如果是銀行存款利息，收到利息是做 借 銀行存款 貸 財務費用的 不用并入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅嗎
2022-01-18 21:28:43
不繳納營業(yè)稅， 并入計稅利潤繳納企業(yè)所得稅 ?
2017-05-26 13:21:42
你好 需要交企業(yè)所得稅
2021-07-20 10:22:57
你好，匯算清繳中利息收入要繳納所得稅的
2019-05-14 09:22:35
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