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良老師1

職稱： 計算機高級

2017-07-02 12:27

某礦山企業(yè)，系一般納稅人，因生產(chǎn)臨時需要，外借（無償）其他單位和個人鏟車及鉤機，用于礦石的開采。鏟車及鉤機在工程作業(yè)中所耗油料，由某礦山企業(yè)負擔(dān)。問所耗油料進項稅額是否可以抵扣？所耗油料稅前可否列支？--------------------------.

良老師1 解答

2017-07-02 12:33

您好: 
您提交的問題已收悉，現(xiàn)回復(fù)如下： 
1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
  （一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； 
  （五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 
納稅人所述進項稅額，如能證明與本單位生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且不在以上不予抵扣范圍內(nèi)，則可以抵扣進項稅額。 
2.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 
上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 
歡迎您再次提問！ 
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某礦山企業(yè)，系一般納稅人，因生產(chǎn)臨時需要，外借（無償）其他單位和個人鏟車及鉤機，用于礦石的開采。鏟車及鉤機在工程作業(yè)中所耗油料，由某礦山企業(yè)負擔(dān)。問所耗油料進項稅額是否可以抵扣？所耗油料稅前可否列支？--------------------------.
2017-07-02 13:34:48
某礦山企業(yè)，系一般納稅人，因生產(chǎn)臨時需要，外借（無償）其他單位和個人鏟車及鉤機，用于礦石的開采。鏟車及鉤機在工程作業(yè)中所耗油料，由某礦山企業(yè)負擔(dān)。問所耗油料進項稅額是否可以抵扣？所耗油料稅前可否列支？--------------------------.
2017-07-02 12:27:48
你好，不能稅前列支的進項不能抵扣的
2020-08-03 14:49:51
你好 截圖看下是什么格式的
2021-06-25 20:59:18
您好， 1、本期未勾選抵扣的進項稅額計入應(yīng)交稅費--待認證進項稅額科目核算。 2、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，留待的進項稅額計入應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額科目。 3、一般納稅人輔導(dǎo)期勾選認證的進項稅額，由于采用當(dāng)期認證下期抵扣的政策，所以當(dāng)期勾選認證的進項稅額計入應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額科目核算。 4、二者都是應(yīng)交稅費一級科目下的二級明細科目，用于核算不同情況下的進項稅額。
2020-08-04 09:22:05
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