怡然的時(shí)光 追問(wèn)

2015-01-26 14:03

老師，那你第一次的“而在新的準(zhǔn)則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅，一律在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目中核算?！边@句話是什么意思呢？還有，麻煩幫我看下商貿(mào)會(huì)計(jì)正常營(yíng)業(yè)期的第六題，答案是不是錯(cuò)誤的呢？謝謝

怡然的時(shí)光 追問(wèn)

2015-01-26 14:47

日期：2013年1月6日 
業(yè)務(wù)：財(cái)會(huì)部網(wǎng)上繳稅費(fèi)。其中國(guó)稅：上年4季度企業(yè)所得稅72656.55元、上年年末增值稅12773.43元; 
單據(jù)：稅費(fèi)扣款憑證

怡然的時(shí)光 追問(wèn)

2015-01-26 16:14

我想知道這題的分錄怎么寫(xiě)

怡然的時(shí)光 追問(wèn)

2015-01-28 11:45

但是練習(xí)中答案是，借：應(yīng)交稅金-已交稅金  12773.43元

曉海老師 解答

2015-01-26 13:07

 三、增值稅月末與繳納時(shí)會(huì)計(jì)核算的變化  
 
  過(guò)去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。在繳納時(shí)，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中：若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目；若為多交的增值稅，則借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目；本月繳納上期的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。  
 
  而在新的準(zhǔn)則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅，一律在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目中核算。  
 
  例2：甲公司2007年5月份繳納增值稅共500000元，其中應(yīng)繳增值稅額為600000元；2007年6月繳納增值稅800000元，其中本月應(yīng)交增值稅額為600000元，上月應(yīng)交增值稅額為100000元，多交了增值稅100000元。  
 
  舊的會(huì)計(jì)處理為：  
 
  2007年5月份：  
 
  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 500000  
 

曉海老師 解答

2015-01-26 13:34

你好！不是的，要分情況：當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。 當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。   

曉海老師 解答

2015-01-26 14:11

你好！現(xiàn)在有些地方稅務(wù)文件之間也有沖突處理方式也不統(tǒng)一，我現(xiàn)在更偏重與我第二次發(fā)給你的內(nèi)容，我是按這樣操作的。我是兼職老師看不見(jiàn)題，你能把題發(fā)過(guò)來(lái)嗎？圖片也行。

曉海老師 解答

2015-01-26 14:57

那里有問(wèn)題？還沒(méi)寫(xiě)完吧

曉海老師 解答

2015-01-26 16:42

借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”12773.43元    應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅  72656.55   貸記“銀行存款”。   

曉海老師 解答

2015-01-28 11:48

交以前月份的應(yīng)該是未交增值稅，當(dāng)月的是已交稅金