工業(yè)企業(yè)，10月車間計(jì)劃生產(chǎn)A產(chǎn)品1000個(gè)，月初已領(lǐng)用全部材料，月末實(shí)際生產(chǎn)完成700個(gè)，在制品300個(gè)，車間采用計(jì)件工資制，需1000個(gè)產(chǎn)品全部完成后才統(tǒng)一計(jì)入應(yīng)付工資。已完工的700個(gè)產(chǎn)成品應(yīng)付職工薪酬不知道具體金額是多少，只能大概預(yù)估，那么在10月末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品時(shí)，《直接人工》科目，如何做賬？這700個(gè)產(chǎn)成品直接人工是否可以用暫估金額？會(huì)計(jì)科目應(yīng)該如何建立？11月余下的300個(gè)產(chǎn)品完工入庫(kù)，這1000個(gè)產(chǎn)成品應(yīng)付職工薪酬已準(zhǔn)確確認(rèn)，相應(yīng)賬目應(yīng)如何處理？

清風(fēng)老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-10 22:18

你好同學(xué)，可以根據(jù)以前完工產(chǎn)品單位人工進(jìn)行暫估，后期人工薪酬數(shù)據(jù)確定夠在反向沖銷前面的暫估，重新確認(rèn)新的正確的人工費(fèi)

清風(fēng)老師解答

2022-11-10 22:56

會(huì)計(jì)科目上可以通過(guò)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬-暫估科目，發(fā)生暫估時(shí):借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付職工薪酬-暫估，后期沖減暫估做渣相反會(huì)計(jì)分錄

周東追問

2022-11-11 22:03

10月會(huì)計(jì)分錄是否應(yīng)該是：
借：生產(chǎn)成本-直接人工，貸：應(yīng)付職工薪酬-暫估，后進(jìn)行直接材料和制造費(fèi)用的分配，后結(jié)轉(zhuǎn)10月產(chǎn)成品成本
然后在11月，完成訂單后，后分錄為：
借：生產(chǎn)成本-直接人工，貸：應(yīng)付職工薪酬-暫估（沖紅），應(yīng)付職工薪酬-實(shí)際，后進(jìn)行直接材料和制造費(fèi)用的分配，后結(jié)轉(zhuǎn)11月產(chǎn)成品成本。