、甲公司 20×8年的期初未分配利潤為1000萬元。甲公司 20×8年度取得主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，投資收益1600萬元，資產(chǎn)處置收益200萬元，營業(yè)外收入200萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用750萬元，管理費(fèi)用450萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，資產(chǎn)減值損失20 萬元，公允價(jià)值變動凈損+失 400萬元，營業(yè)外支出100萬元，所得稅費(fèi)用520 萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取任意盈余公積， 20×8年度經(jīng)股東大會批準(zhǔn)決定向股東分配現(xiàn)金股利400萬元，分配每股面值1元的股票股股利500 萬股。要求：（1）根據(jù)上述資料，作出甲公司有關(guān)利潤結(jié)轉(zhuǎn)與分配的會計(jì)處理。（2）計(jì)算甲公司 20×8年年末的未分配利潤。

筱奎

職稱：中級會計(jì)師

2022-11-14 21:16

同學(xué)你好，很高興為您解答！分錄我編輯好之后再回復(fù)你

筱奎解答

2022-11-14 21:25

      （1）借：主營業(yè)務(wù)收入  6000
                      其他業(yè)務(wù)收入 1300
                      投資收益  1600
                     資產(chǎn)處理收益  200
                      營業(yè)外收入 200
              貸：本年利潤  9300

           借：本年利潤  7020
           貸：主營業(yè)務(wù)成本  4000
                  其他業(yè)務(wù)成本  1000
                稅金及附加   200
               銷售費(fèi)用  750
               管理費(fèi)用  450
               財(cái)務(wù)費(fèi)用 100
               資產(chǎn)減值損失 20
              公允價(jià)值變動損益 400
               營業(yè)外支出  100
           借：本年利潤 520
           貸：所得稅費(fèi)用  520
    凈利潤 = 9300-7020-520=1760（萬元）
       借：利潤分配 -- 未分配利潤   352
       貸：盈余公積金--法定盈余公積  176
                                  任意盈余公積   176

（2）2018年年末未分配利潤
       10000+1760-352=2408（萬元）