PP 追問

2017-07-04 14:48

（需要按增值稅應(yīng)納稅額與免抵退稅額比較，計(jì)算應(yīng)退稅額）這個(gè)具體是怎么做的呢老師？

鄒老師 解答

2017-07-04 14:50

抵稅體現(xiàn)在應(yīng)納稅額的計(jì)算中 
  當(dāng)期應(yīng)納稅額 
  ＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 
  ＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額+外銷的進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 
  ＝（內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額） 
  -（外銷的進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 
  ＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額—外銷應(yīng)退稅額—上期留底稅額 
退稅 3.算限額：免抵退稅額——出口退稅的最高限額 
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×出口貨物的退稅率 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額）  
 4.比較確定應(yīng)退稅額 
2、3中較小者  
 5.確定免抵稅額 
＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

PP 追問

2017-07-04 15:06

老師： 
4.比較確定應(yīng)退稅額 
2、3中較小者  
這個(gè)2和3是什么跟什么呢？

鄒老師 解答

2017-07-04 15:07

應(yīng)納稅額的絕對值，與免抵退稅額

PP 追問

2017-07-04 15:11

免抵退稅不得免征和抵扣稅額是怎么計(jì)算的呢老師？公式是=出口的銷售收入*（17%-退稅稅率）嗎？其中的出口銷售收入需要除于1.17嗎？

鄒老師 解答

2017-07-04 15:12

你好，是的 
出口的不需要除以1.17，因?yàn)槌隹诒緛硎敲庹髟鲋刀惖?/p>