2019年1月1日施工企業(yè)與客戶簽訂了一項合同總金額為3597萬元(含稅)的固定造價合同。該合同按工程進(jìn)度支付款項。假定第一年,該施工企業(yè)實際發(fā)生的工程成本為600萬元,預(yù)計還需要發(fā)生的成本為1800萬元,合同結(jié)算價款為1000萬元;第二年,該施工企業(yè)實際發(fā)生的工程成本為1200萬元,預(yù)計還需要發(fā)生的成本為700萬元,合同結(jié)算價款為1100萬元;第三年,工程建設(shè)完工,實際發(fā)生的工程成本為1020萬元,合同結(jié)算價款為1200萬元。增值稅稅率為9%,假定施工企業(yè)與客戶結(jié)算合同價款時即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
尊敬的大米
于2022-11-24 10:10 發(fā)布 ??1339次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-11-24 10:15
2019年1月1日施工企業(yè)與客戶簽訂了一項合同總金額為3597萬元(含稅)的固定造價合同。該合同按工程進(jìn)度支付款項。假定第一年,該施工企業(yè)實際發(fā)生的工程成本為600萬元,預(yù)計還需要發(fā)生的成本為1800萬元,合同結(jié)算價款為1000萬元;第二年,該施工企業(yè)實際發(fā)生的工程成本為1200萬元,預(yù)計還需要發(fā)生的成本為700萬元,合同結(jié)算價款為1100萬元;第三年,工程建設(shè)完工,實際發(fā)生的工程成本為1020萬元,合同結(jié)算價款為1200萬元。增值稅稅率為9%,假定施工企業(yè)與客戶結(jié)算合同價款時即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 要求:按履約進(jìn)度編制施工企業(yè)每年的相關(guān)會計分錄。
借,合同履約成本600
貸,銀行存款等600
借,主營業(yè)務(wù)成本600
貸,合同履約成本600
借,銀行存款1000
應(yīng)收賬款3597×1/4-1000
貸,主營業(yè)務(wù)收入3597×1/4÷1.09
應(yīng)交稅費(fèi),增值稅,差額金額
借,合同履約成本1200
貸,銀行存款等1200
借,主營業(yè)務(wù)成本1200
貸,合同履約成本1200
借,銀行存款1100
應(yīng)收賬款3597×1800/3500-第一年確認(rèn)的-1100
貸,主營業(yè)務(wù)收入3597×1800/3500÷1.09-第一年確認(rèn)的
應(yīng)交稅費(fèi),增值稅,差額金額
借,合同履約成本1020
貸,銀行存款等1020
借,主營業(yè)務(wù)成本1020
貸,合同履約成本1020
借,銀行存款1100
應(yīng)收賬款3597-第一和二年確認(rèn)的-1100-1000
貸,主營業(yè)務(wù)收入3597÷1.09-第一和二年確認(rèn)的
應(yīng)交稅費(fèi),增值稅,差額金額




